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暨南大学硕士论文 公司治理特征对内部控制影响之实证分析 中文摘要 过度自信理论弥补了经典金融理论在个体行为分析方法上的缺陷,促进了金 融学理论的研究更加接近现实。该理论广泛吸取心理学、社会学、经济学,尤其 是行为决策科学研究的成果，运用心理学和经济学基本原理改善企业决策行为。 公司内部控制的建立、健全和有效发挥作用作为一项管理者的决策行为，必定会 受其个性和情绪的影响。本文试图把高管过度自信因素纳入到公司治理特征中 去，在公司治理结构对内部控制影响的基础上，探求管理者过度自信对内部控制 发挥的作用。现有的关于管理者过度自信的研究主要集中在对公司具体财务行为 的影响上，从公司制度层面上的研究很少，本文力图在这方面有所突破。 本文采用规范研究和实证研究相结合的研究方法。首先从理论上分析了公司 治理和管理者过度自信对内部控制可能产生的影响，并结合经验数据进行实证分 析。从总体上看，该分析框架兼容了规范研究的逻辑推理性和实证研究的描述与 解释性。 通过理论分析和实证检验本文得出了如下结论：（1）由于我国特殊的股权结 构，股权制衡度的提高虽然会对内部控制产生正面的影响，但是这种影响却不显