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销售内部控制制度 第一节 内控概述 一、定义与范围 销售是关于公司出售产品并获得经济利益流入的过程。本管理文件所指销售包括如下部分： 1、销售定价 指公司相关职能部门起草、审核对三九医贸年度销售定价方案，与三九医贸协商达成一致后，报请董事会审议批准，最终由总经理代表公司与三九医贸签订年度销售合同的过程。 2、销售环节 指生产部或受托加工企业发出产成品，经三九医贸接收并确认，由会计部 确认销售收入、销售成本及应收帐款的过程。 本制度主要规范销售定价、销售环节有关职能部门的内部控制，其中涉及其他部门的业务环节参照相关程序与制度执行。 二、控制目标 1、通过财务分析、相关部门审核和公司授权人审批，保证销售定价的合理性； 2、确保产品销售行为得到有效控制，保证登记入帐的销售业务的真实性、完整性。 三、主要控制节点 董事会审议批准有关下一年度的销售定价方案。 四、控制政策与方法 每年度修订年度定价方案，与三九医贸签订年度销售合同。 第二节 组织机构及岗位职责 部门及部门职责 ( 财务管理部： 进行财务分析，起草并初步审核下年度销售定价方案及销售合同。 ( 预算管理办公室： 会同审核年度销售定定价方案。 ( 会计部： 会同审核年度销售定价方案； 核算销售收入、销售成本及应收帐款。 ( 生产部： 发出经检验合格的产成品，与三九医贸交接，开具或获取相关单据； 收集、整理销售环节相关单据，包括由生产部和受托加工企业发出产品完成销售行为的过程中形成的单据； 向会计部报送销售环节的单据及报告。 二、岗位职责 ( 总经理： 审核《销售定价方案》，提交董事会审议； 与三九医贸签订《年度销售合同》。 ( 财务总监： 审核《销售定价方案》。 ( 分管销售副总： 审核《销售定价方案》。 ( 财务管理部部长： 审核由财务分析员起草的下年度《销售定价方案》； 拟定《年度销售合同》。 ( 财务管理部财务分析员： 进行财务分析，起草并根据授权审核人和审批人意见修改下年度《销售定价方案》。 ( 预算管理办公室主任： 会同审核下年度《销售定价方案》。 ( 会计部部长： 会同审核下年度《销售定价方案》。 ( 会计部主管会计： 审核销售业务相关凭证。 ( 会计部成本会计： 核算产成品入库、出库、结存，制作相关报表； 核算生产成本和单位成本，制作相关报表。 ( 会计部销售会计： 核算销售收入、销售费用和应收帐款。 ( 会计部出纳： 向三九医贸开具销售发票。 ( 生产部生产车间统计员： 负责产成品出库，开具《成品出库单》并进行相关的记录； 向生产部核算办公室报送有关产成品出库的单据及报告。 ( 生产部核算办公室核算员： 收集、整理销售环节相关单据，包括由生产部和受托加工企业发出产品完成销售行为的过程中形成的单据； 向会计部报送销售环节的单据及报告。  第三节 业务授权 销售业务授权，是指公司内部各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行销售的各项业务。 销售业务授权详见下表。 项 目 发起部门 会签部门 审核部门 批准部门 /岗位 /岗位 /岗位 /岗位 完成《销售定价方案》 财务管理部财务分析员 财务管理部部长/ 会计部部长 / 预算管理办公室主任/ 财务总监 / 分管副总 / 总经理 董事会 第四节 管理制度 销售定价管理制度( P2-Z3-J4-1 ) 目的 本管理文件明确了公司制定产品年度销售价格过程的管理要求与操作规范，以规范销售定价程序。 二、范围 本程序管理文件对公司销售定价程序进行了规定，适用于财务管理部、预算管理办公室等相关部门，并涉及三九医贸。 三、相关程序及制度 四、业务流程 步骤 完成时间 涉及部门及岗位 岗位岗 步骤说明 1 11月10日 财务管理部财务分析员 根据各产品品种历年销售价格、市场价格、生产成本资料等起草下一年度《销售定价方案》，列举多套可能方案并进行对比分析，提交财务管理部部长，并报会计部部长、预算办公室主任，并根据反馈的修改意见随时进行修改 2 财务管理部部长/会计部部长/预算办公室主任 审核《销售定价方案》，提出修改意见。由财务管理部部长将《销售定价方案》提交财务总监 3 11月20日 财务总监 审核《销售定价方案》，提出修改意见将《销售定价方案》提交总经理 4 12月30日 总经理 与三九医贸管理人员谈判，提出对《销售定价方案》修改意见，将修改后的《销售定价方案》提交董事会 5 12月10日 董事会 审议批准《销售定价方案》 6 财务管理部财务分析员 将经