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财务内部控制办法 总则 为了促进公司内部控制制度建设，加强内部会计监督，根据《中华人民共和国会计法》等法律法规，制定本规范。 本规范所称内部控制是指公司为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 公司负责人对本公司内部控制制度的建立健全及有效实施负责。 内部控制制度目标和原则 内部控制制度应当达到以下基本目标 规范公司财务行为，保证财务资料真实、完整。 塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。 确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。 内部控制制度应当遵循以下基本原则 内部控制制度应当符合国家有关法律法规和基本规范，以及公司的实际情况。 内部控制制度应当约束公司内部涉及财务工作的所有人员。 内部控制制度应当涵盖公司内部涉计财务工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 内部控制制度的内容 内部控制制度的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、融资、成本费用等经济业务的财务控制。 对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离。相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。 对实物资产的购入、保管、盘点和处置等环节进行监督。 加强对融资活动的财务控制，融资规模和融资结构，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用。 制定成本费用的财务预算，统计成本费用预算的完成情况，加强项目的财务收支、成本费用核算等环节的会计控制。 内部控制制度的方法 货币资金的内部控制制度 职责分工制度。货币资金的保管与记录应由不同人员担任。 内部牵制制度。货币资金业务的执行要由经办人、记录人、复核人等不同责任的人员共同完成，防止或减少差错的发生。 加强银行预留印鉴的管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 确保库存现金的账面余额与实际库存余额相互符合，银行存款余额与银行对账单余额相互符合。 定期和不定期地调换出纳员的工作，实行财务人员内部轮换制。 实物资产的内部控制制度 定期盘点制度。实物资产定期实地盘点，验证各项资产的真实存在， 了解资产放置地点和使用状况。如有帐实不符的情况，资产的处置必须经高层领导审批，获得书面认可。 账簿记录制度。除资产总账外，需设置固定资产明细账和登记卡，按类别、使用部门和每项资产进行明细核算。 对外投资的内部控制制度 详尽的会计核算制度。对于投资业务按照会计核算办法等相关规定都要进行完整的会计记录。 融资的内部控制制度 明晰的债权关系。外部融资必须签定合同，明确双方的债权债务关系，融资的条件，融资的期限等重要事项。 详尽的会计核算制度。对于融资业务要进行完整的会计记录，对融资业务的借入偿还、融资成本的确认做出详细记录。 定期与债权人核对融资的金额、融资期限等财务信息。 成本费用的内部控制 项目的成本费用核算业务必须有专人负责。 日常的成本费用支出严格按照财务预算执行。 年度财务预算外成本费用支出必须经过董事长审批并获得书面认可。 附则 本办法由财务金融部负责制订和解释。 本办法经总经理办公会审议通过后生效，自发布之日起实施。