太原钢铁科目报表.doc

太原钢铁(集团)有限公司 会计核算规程 ━━会计科目和会计报表 太钢计财部 二○○四年十二月 关于修订执行《太钢（集团）有限公司会计核算规程》的规定 为贯彻执行《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》，提高公司会计信息质量，提升公司会计工作水平，以规范公司会计核算业务，加强公司财务管理，（集团）公司计财部特对《太原钢铁公司会计核算规程》予以修订下发。 一、本规程依据《企业会计制度》及相关会计准则和国家补充规定，突出对企业会计制度重点变化内容进行了修订，体现了国家会计制度整体改革的思路和方向。 二、本规程紧密结合公司生产经营建设的实际情况，在不违反国家统一会计制度的前提下，对会计科目和会计报表体系的设计充分考虑了管理要求，旨在构筑适合太钢生产经营建设的会计制度体系。 三、本规程吸纳了近年来公司会计核算的相关补充办法，力求对公司会计核算内容进行全面、统一规范。同时针对公司分离、分立设立子公司、分公司单位独立（单独）核算的业务，统筹规范。 四、本规程适用于太钢（集团）有限公司计财部、二级单位、分公司及所属本埠子公司单位。包括从事工业生产作业和自营施工的二级单位（分公司、子公司）、职能管理部门和文教、卫生系统。 公司投资设立派驻各地销售公司的会计核算办法，另行制订；（集团）公司所属外埠子公司结合本公司、本地区、本行业实际，可参照本规定执行。 五、本规程包括会计科目、会计报表和主要会计事项分录举例三部分内容。 六、各单位必须遵循国家规定的会计核算基本原则和记帐方法，按照各项经济业务实质进行核算，做到真实、客观、全面、及时；会计标准、会计政策、会计指标应当口径一致，相互可比、谨慎稳健；各会计期间收入与其成本、费用应当相互配比；合理划分收益性支出与资本性支出界限，严格按照国家统一会计制度和本规程规定编报财务会计报告。 八、本规程由公司计财部负责解释。当本规程所依据的《企业会计制度》和国家法律法规发生变更，需要相应修改时，由计财部统一修订。 九、本规程自2005 年1 月 1 日执行，执行本规程后，《太原钢铁公司会计核算规程（上、下册）----会计科目、会计报表、主要会计事项分录举例》同时废止。本规程执行中有何问题，请及时函告（集团）公司计财部。 太钢（集团）有限公司计财部 2004年11月25日 目 录 一、会计科目 （一）会计科目设计说明 （二）会计科目名称和代码 （三）会计科目使用说明 二、会计报表 （一）会计报表设计说明和财务报告编报要求 （二）会计报表种类和格式 （三）会计报表编制说明 三、主要会计事项分录举例 第一部分 会计科目 (一) 会计科目设计说明 一、根据《企业会计制度》规定，将公司使用的会计科目分为资产、负债、所有者权益、成本、损益五大类。 二、以《太原钢铁（集团）有限公司会计核算规程》为基础，根据《企业会计制度》相关规定，结合公司近年来对《会计核算规程》内容的修订情况，在不影响会计核算要求、会计指标汇总以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，对公司现行的一级会计科目作了必要的增设、减少、扩充或会计科目名称的变更。 1、实施《企业会计制度》增设会计科目15个。 根据本次会计制度改革对企业计提8项资产减值准备的要求，增设了“1102短期投资跌价准备”、“1281存货跌价准备”、“1421长期投资减值准备”、“1505固定资产减值准备”、“1605在建工程减值准备”、“1805无形资产减值准备”6个会计科目。 根据会计制度对长期股权投资、长期债权投资的核算要求，增设了“1121应收股利”、“1122应收利息”2个会计科目。 根据会计制度对国家给予定额补贴特定业务会计核算的要求，增设了“1161应收补贴款”、“5203补贴收入”2个会计科目。 根据会计制度对委托金融机构向其他单位贷出款项单独核算的要求，增设了“1431委托贷款”会计科目。 根据会计制度对采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的核算要求，增设了“2341递延税款”会计科目。 根据会计制度对固定资产大修理支出、租入固定资产改良支出等摊销期在一年以上各项费用的核算要求，增设了“1901长期待摊费用”会计科目。 根据会计制度对分配现金股利或分配利润的核算要求，增设了“2161应付股利”会计科目。 根据会计制度对或有负债的会计核算要求，增设了“2211预计负债”会计科目。 2、结合公司财务管理的实际情况增设会计科目3个。 为了规范债务重组及非货币性交易以债权换入资产事项的会计核算，增设“1245清欠物资”会计科目。 为了规范计财部资产管理室及设备处对工程设备采购业务的会计核算，增设了“1602预付工程设备款”会计科目，同时舍去《企业会计制度》规定“1601工程物