百事SAP实施业务蓝图-CO11-成本会计期末处理流程-V1.0.docVIP

业务流程名称: 成本会计期末处理流程 流程编号及版本号 编号：BPD-CO-11 版本：V1.0 业务流程定义文件签署表 业务流程定义文件是描述未来在SAP R/3中处理业务的详细流程定义，其定义的业务流程及其中所涉及的SAP功能已得到以下项目组成员的接受并已签署。 项目中职务 姓名 签字 日期 TCL部品（光电科技）关键用户 孙洪 TCL部品（光电科技）流程所有人 王晓峰 SMT关键用户 田建桥，柳红彦 SMT流程所有人 朱林 TCL显示关键用户 陈方节，鲁艳辉 TCL显示流程所有人 戴谋新 IBM顾问 陈振斌 TCL项目经理 林雪梅 IBM项目经理 夏玲芳 1. 业务流程目的： 成本会计期末处理流程，是指对于成本会计期末所应处理的事务的总体概括流程，包括系统上处理的先后顺序等，以便指导成本会计进行期末处理。 2. 业务流程的相关原则： 2．1成本会计期末处理流程的相关性及先后顺序 第一步，内部订单的处理流程，成本费用的期末分配流程； 第二步，作业价格计算处理流程（实际作业价格计算）； 第三步，生产订单的处理流程； 第四步，结算物料帐； 第五步，利润中心的期末处理流程； 第六步， 获利分析的期末处理流程。 2．2成本会计期末处理的前提 从财务的角度，所有的财务凭证（收入、成本，费用等凭证）全部当期录入完毕； 从生产的角度，所有生产订单的料发齐全，作业确认完毕，成品入库完毕； 从销售的角度，所有的该出货的、该开票的业务当月均处理完毕； 物料帐关闭上期间，开启下期间，确保物料帐的准确； 成本控制上，禁止在月结期间的作业确认，确保成本帐的准确。 2．3年末的处理 年末，注意进行新一年度的成本中心、利润中心的计划，以确定新的计划作业价格； 年末，注意进行利润中心数据的年度的结转； 检查相应的成本会计方面的后台配置是否需要进行调整。 2．4异常情况的处理 对于确实需要进行上期间的成本帐异常处理的，由成本会计负责，采取相应措施，进行调整，并及时关帐； 对于物料帐已经结帐，还需要重新调整的，且会影响物料帐数据的，要反冲物料帐，重新进行物料帐的结帐，确保物料帐的准确。 2．5注意事项 物料帐确保及时结帐，以免造成物料帐的不准确，甚至物料帐的瘫痪； 注意成本结帐的先后顺序，保证成本结帐的顺利进行； 如下月变更产品的标准价格，需要在下个月的物料交易之前，发布标准价格。由于物料帐的原因，只要其物料帐所记录的状态变更为“以输入数量和值”，就不能再变更产品的标准价格。 3. 业务流程所带来的相关规则和政策改变 3．1相关的规则和政策改变 实施SAP系统后，成本会计的期末处理流程更加清晰和准确； 需要成本会计人员准确地掌握期末处理的流程顺序。 3．2对组织结构调整的要求 无 4. 版本控制： 版本 作者 日期 更改内容描述 V1.0 柳红彦 2005.01.21 创建 V2.0 5．业务流程图例解释 本段主要描述流程图的符号。 6. 业务流程图 7. 成本会计期末处理流程步骤： 步骤 执行流程名称 事务 描述 下一步 1 内部订单处理流程 内部订单处理 月末进行内部订单的结算，将成本费用结转到相应的成本中心。 2 2 成本费用期末处理流程 间接费用处理 通过成本费用期末处理流程， 成本中心的成本费用进行了分摊分配，为实际作业价格的计算创造基础。 3 3 作业价格计算 实际作业价格计算 计算实际的作业价格，为生产订单的实际作业成本的核算创造条件。 4 4 生产订单处理流程 生产订单结算 进行生产订单的结算，结算WIP和生产中产生的用量差异。 5 5 产品成本核算---物料帐结帐 计算实际成本 通过物料帐的结算，将各种差异在存货和销货中分配，实现原料、半成品和成品的实际成本核算。 6 6 利润中心处理流程 计算利润中心获利状况 通过利润中心的分配分摊业务，计算出获利情况。 7 7 获利分析期末处理流程 获利分析期末处理 在获利分析模块，期末做必要的分配分摊，运行定期评估，更新标准的销售成本为按照物料帐计算的实际的销售成本。 8 8 运行成本报表 运行成本报表 运行相关的成本报表，包括成本/利润中心报表，产品成本报表，损益表，获利分析报表等 结束 业务流程定义文档 成本会计期末处理流程 最后修改日期： 页码： 3/21/2005 9:47 AM 作者：陈振斌 模块：CO 3 of 5