奇瑞业务调研报告_FICO分卷.docVIP

奇瑞KD件项目 财务与成本控制 分卷 文档准备: 吴敬群 项目经理： 汪衡慧、陶传羽、柏文 项目文档编号 文档日期: 2008年 01月11日 文档信息 项目名称: 奇瑞KD件项目 项目经理: 文档版本： 项目阶段: 业务调研报告 版本发布日期: 品质评审方法: 撰写人: 吴敬群 撰写日期: 2008-01-11 审批人: 审批日期: 分发列表 由 日期 职务 电话 到 行动* 截至日期 职务 签字 月日 月日 月日 月日 月日 月日 * 行动类型：请注明批准、审阅、通知、存档、要求行动、参加会议等类型 目录 1. 财务与成本控制部分 4  财务与成本控制部分 访问部门：国际公司和出口包装中心 时间 2008.1.12，2008.1.14 被访人员 职务 职责 联系电话 殷仕华 国际公司 廖红润 财务部 张文 国际公司 董宫娉 财务部 王贺祥 信息公司 张河文 出口包装中心 序号 项目 事件资料 描述说明 成本中心的组织结构 请先大概描述一下奇瑞的组织结构 国际公司和出口包装中心都是奇瑞公司下属的部门，3000工厂是奇瑞1000公司下专门用来管理KD件的非生产性工厂 参与KD件包装、销售的部门是如何设置成本中心的？ 国际公司是1000公司下属的一级部门，标准层次下国际公司成本中心组与其对应， 其本中心专门用来接收包装费，但其利润中心为出口包装中心。 出口包装中心也是1000公司下属的一级部门，标准层次下出口包装成本中心组与其对应 相关成本中心属于什么事业部 国际公司本身就是一个一级部门 出口包装中心也是一个一级部门 利润中心的设置 是否有利润中心，如果有,是如何设置的？ 国际公司利润中心 出口包装利润中心 3 库存分类与库存成本的计价方式 库存成本是如何核算的，采用何种计价方式 3000工厂未启用物料分类帐，原材料采用移动平均价，半成品，成品采用标准价，外购KD件在系统中维护为原材料，自制KD件维护为半成品，包装材料维护为原材料，其中自制KD件从其它工厂移库到3000工厂，采用标准价，外购KD件，采用移动平均价 自制与外购KD件在系统中是如何区分的，成本核算方式是否有区别 自制件和外购件通过评估类来做区分，自制件评估类是8404,外购件评估类是8405,有可能存在自制和外购件之间的切换，系统只是更改采购类型，并未做真正的切换 4 各种费用的分类与处理 相关成本中心的费用主要有哪些种类 都是一些常见的费用，其中包装费、索赔费和可回收器具产生的费用最终结转方式可能要做修改 各类费用一般是如何记帐，如通过发料,FI直接记帐，其它成本对象分配、分摊过来等 主要都是发料，FI直接记帐 其中出口包装成本中心的动能费用是从其它成本中心分摊过来 是否有专项管理或统计的费用，比如通过内部订单处理 没有专门通过内部订单管理的费用，有统计性内部订单 哪些成本中心的费用直接进期间费用 国际公司所有的费用最后全部转入期间营业费用 哪些成本中心的费用进其它生产性成本中心，是通过何种方式进入的 出口包装中心的费用除索赔费用外最后全部分摊到生产性成本中心，索赔费用先记入出口包装中心的成本中心， 查清责任后，再转到其它成本中心 5 国外客户索赔费用处理 海外客户索赔费用是如何处理的 与KD件相关的索赔主要有，KD件错漏发的索赔，外购KD件质量问题的索赔，费用是先进出口包装中心成本中心（公共性成本中心），等分清责任后再转到相关责任部门，但可能存在当月无法分清责任的情况，此时费用会摊到生产性成本中心，未来索赔费用将记到国际公司下面的成本中心 6 费用分析考核 是否有考核相关成本中心的费用发生情况，如果有是如何考核的 按利润中心取数考核，系统外下达部门全年的总费用指标，再与系统数据比较考核 是否有按产品、客户或区域等对费用进行分析，如果有请说明是如何分析的 无 7 KD件包装过程 请简述一下KD件的包装过程涉及的工序 无 8 可收回器具的财务处理 可收回包装物所产生的费用和实物分别是如何处理的 领用时发到成本中心一次性进费用，回收时如果是奇瑞自己的车间进行维修，则不录到系统中，进行帐外管理，如果是由外协厂商负责维修，回收后，再建新料号，并创建采购订单收到系统中，采购单价是维修费用， 9 销售相关的财务处理 请简述KD件销售整体财务处理流程 实物先出库，系统再根据出库情况建销售订单，并发货过帐其中SKD件以其它系统上的BOM清单为准，CKD以发货清单为准，由于错漏发及BOM不准，销