民丰纸业归还美元短期借款.docVIP

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2017-09-15 发布于山东
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民丰纸业归还美元短期借款.doc

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归还美元短期借款？汇率问题设计有误公司代码 1000(民丰特种股份有限公司) 业务描述 2003年2月1日美元对人民币汇率8.2770。2月10日从中国银行借入的美元贷款额$330000，现已到期，根据国家外汇管理局的有关规定：有美元结算户的单位留有外汇$103369.72(按月初汇率折人民币855591.17)首先应还贷，不足者购汇还贷,现用人民币1881031.32向中国银行购汇$226630.28，以上业务产生汇兑损益3511.49元。测试数据短期借款减少$330000、银行存款美元户减少$103369.72、银行存款减少1881031.32、财务费用增加3511.49 会计分录借：2101050201（中行美元贷款$330000.00*8.2767=）2731311.00 5503040000 （财务费用汇兑损益） 3511.49 贷： 1002010201（工行美元结算户 $103369.72*8.277=） 855591.17 1002050101（中行人民币一般户） 1881031.32 预期结果短期贷款美元数结零，折合人民币数不一定结零，月未系统自动调整汇兑损益测试结果外销业务应收账款的核销？？汇率设计有误？公司代码 1000(特纸) 业务描述 1月1日美元对人民币汇率为8.2767。民丰特纸对香港客户销售纸产品的应收账款HKD5000.00，记账时汇率1.0675，折合人民币5337.50元，在1月10日收到美元款项。由于本公司不能自行留有港币，银行套算成美元$632.38入美元结算账户，现已收到。测试数据应收账款减少HKD5000.00、财务费用增加103.48、银行存款工行美元户增加$632.38 会计分录借：1002010201（银行存款–––工行美元户） 5234.02（$632.38*8.2767） 5503040000 财务费用汇兑损益 103.48 贷：1131040000（应收帐款–––出口） 5337.50 （HKD5000.00）预期结果应收账款港币数结零，美元存款增加632.38 测试结果