太原钢铁FICO_总帐_组织结构科目表业务讨论会议纪要_20050829V1.docVIP

项 目 阶 段: ERB项目财务现状调研阶段 模 组: ERP-FICO-总帐 主 持 人: 闫俊瑜、李振中 会 议 地 点: （2）号会议室 日期 / 时间: 2005-08-29-8月31日 记 录 人: 江建英、闫俊瑜 会 议 主 题: 总账科目讨论会 出 席 人 员: HP顾问:李振中 财务人员：韩晓青、闫俊瑜、李万青、江建英、安翔君、赵国志 会 议 内 容 2005年8月29-31日HP顾问及总帐、合并子模块财务人员就科目设置内容相关问题进行了讨论，内容如下： 一、已确定事项 其他应收款及其他应付款（通过客户管理的内容）、应收票据、应付票据、预收帐款、预付帐款、预付工程价款按特别总账标志进行管理。 包装物物料模块不进行库存管理，财务设一级科目核算。 受托代销商品，未设二级明细，因与销售模块集成。需与销售模块集成讨论。 存货跌价准备，未设二级明细，因与物料模块集成。需与MM集成讨论。 主营业务收入和主营业务成本，没有涉及到品种明细，因与销售模块和物料模块集成。 委托加工物资明细按材料费、人工费、其他 设置，其业务类型按照行项目管理。 坏帐准备，根据提取坏帐准备的应收帐款和其他应收款设置了二级明细为应收帐款坏帐准备和其他应收款坏帐准备。 通过记帐人员的不同查询： 工资及工资性费用（福利费、工会经费、职工教育经费）依然管理到每个单位，但不通过明细科目体现，而是通过记帐员的不同查询每个单位的工资情况； 应付福利费对于计财部和二级单位都核算的内容如“疗养费”、“困难补助”可以合并，但两者核算内容不尽相同，通过记帐员的不同查询计财部及每个单位的情况；有的单位的进项税明细制定到购入货物的类别，目的主要为查询进项税票，可以通过不同岗位核算不同业务，查询不同的记帐人员来解决。 为简化明细设置，需按单位、工程项目进行查询管理的内容不设置相应明细科目，通过SAP行项目进行管理查询，例如：其他应收款核算工程项目前期费用，长期股权投资及投资收益涉及的被投资单位，待摊费用技研费用项目等。 应交矿产资源费等应政府缴纳的费用应通过“其他应交款”，但税金表没有对应体现，所以在“其他应付款”体现。 其他应收（付）款，因各单位核算的业务不同，所设置的二、三级明细也不同，基本无规律可循，建议各单位把临时和长期挂帐的业务进行清理完毕后，才能最终确定二、三级明细的设置。 二、需进一步讨论的事项 没有实施生产模块单位需在系统中将所有物料消耗设为科目，才可出具单位产品成本报表，但各单位物料消耗项目各异，品种繁多，如何设置基本生产、辅助生产明细科目？ 专项应付款按制度规定核算国家各种专项拨款，但目前计财部核算内容包括应付工程款等，需按制度规定规范。长期专项应付款现核算内容需按制度规定分别转入应付工程款和其他应付款，但会影响到公司的流动比率、速动比率，是否需改变现状？ 集团内客户现状除有单位名称外，有部分为单位内部部门如办公室、食堂等，建议按太钢组织架构体系将集团内部单位及部门在系统中预置（具体到每个二级单位部门、科室）作为集团内客户进行管理，将所有职工按人力资源数据在系统中预置进行备用金管理。 其他应收款目前各单位普遍设有明细项目未抵扣进项税,该项目与（集团）公司内部关联交易有关，核算未得到及时认证发票的进项税。未来是否需设置跟解决金税工程的时间差问题有关。 存货项目的主产品与副产品，产成品与自制半成品及原料如何划分？主营业务收入与其他业务收入如何划分？ 与纳入一级核算范围和组织结构相关的事项： 拨付所属资本金：母公司纳入报表汇总范围只要存在二级核算的单位，就需使用此科目，现状卫生处没有纳入一级核算范围，矿业公司内部依然为二级核算。信太公司内部依然为二级核算，还使用本科目；分公司如何定位：分公司是否依然为二级核算？以确定其工资、福利费、等费用是否还需上交和下拨，利润是否需上交；“投入分公司资本金”是否区分“固定资本金”和“流动资本金”？ 与流程及制度相关的事项： 应付工资科目的设计与未来公司的工资核算及管理方式有关，如各单位是否留余奖？B卡工资是否仍在“其他应付款”中核算？计财部与各成本中心的职责区分等，需依据蓝图设计的应付工资管理流程修订相关财务管理制度。 现各单位对进项税票校验和记帐的先后顺序流程不统一，有的先验票后记帐，有的先记帐后验票，为减少已挂帐才发现税票不合格查找凭证的问题，并防范付款风险，需对此流程进行统一。 “预提费用”中的“业务招待费”和“党务经费”的明细设置。 《盈余管理制度》规定年末按税后利润扣除投资收益后的25%计提补充流动资本，其余部分的75%按照6：4计提一般盈余公积和公益金；此规定不符合《企业会计制度》的规定，因此需修订《盈余管理制度》相关利润分配内容。 投资收益与长期股权投资的明细需反映被投资单位，按