农药化肥企业仓储与存货内部控制设计开题报告.docVIP

开题报告 农药化肥企业仓储与存货内部控制设计 一、立论依据 1.研究意义、预期目标 研究意义：企业的现代化管理是每一个管理者都需要学习的技能，而内部控制作为企业管理的重要组成部分，如何让其能够真正做到使企业的各个环节能够有序的进行是一个值得思考的问题。内部控制制度的有效实施，可以使企业各个环节相互联系又相互制约，防止由于人为因素的渗透而造成的损失，保证业务信息和财务信息的真实完整，从而使管理者能够合理的做出经营决策，保证企业的正常运营和长远发展。另一方面，企业内部控制制度的完善，也可以避免管理者自身的弄虚作假，保护投资者，股东以及消费者的合法权益。而目前国内的管理者对于内部控制制度的重要性并没有充分认识到，一些运营多年的企业的轰然倒塌的原因离不开内部管理的缺失。本文对内部控制的存货与仓储环节的内部控制进行了研究，对于企业内部控制制度的建立与完善有一定的参考作用。 预期目标：现代企业管理是一门需要在实际的工作中学习的，它不仅仅是一门技术，也是一门别出心裁的艺术。企业的内部控制制度的建立的最终目的是为企业服务的，使企业的各个环节能够正常运转，受益者是多方面的，然并且它并不是一个死物，我们也不能将其仅仅作为束缚。一套好的内部控制制度不仅仅使企业的运作规范化，而且要使其所面对的对象能够接受，即所说的可行性。一个企业的参与者是人，在制定这些环节中我们要特别注意人的力量以及此方案在运作方面财力物力是否可行。本文中我们所设计的内部控制制度的环节是仓储与存货。作为企业资产的重要组成部分，我们在设计时要注意其关键点，以及其与生产销售环节的联系，使其能做好在此处的衔接。也希望此设计能对其他企业的仓储与存货在内部控制的管理上有一定的参考价值。 2.国内外研究现状 国内：中国注册会计师协会1996年12月发布的《独立审计具体准则第九号-一内部控制与审计风险》将内部控制定义为:内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。证监会2001年1月发布的《证券公司内部控制指引》将公司内部控制包括内部控制机制和内部控制制度两个方面。财政部2001年6月发布的《内部会计控制规范一基本规范》(试行)将其上升为法律的高度；2008年6月28日颁发的《企业内部控制基本规范》第三条 本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。《内部控制-整体框架》 3.参考文献 [1]张宜霞，舒惠好.内部控制比较研究[M].北京：中国财政经济出版社，2006. [2]帅艾霞善企业存货内部控制浅析J].财政监督，2009（2）. [3]唐予华，何梅. 关于内部控制定义与目标的探讨[D].厦门：厦门大学,2003. [4]我国内部控制制度历史沿革[J].中国总会计师，2010（2）. [5]企业会计准则第1号——存货[S].2008. [6]企业内部控制规范——基本规范S].2006. [7]孙永尧.企业内部会计控制——关键控制点设计[M].北京：经济管理出版社，2007. [8]王军辉.企业内部会计控制方法与实务[M].北京：中国市场出版社,2008. [9]秦渝红企业存货内部控制问题探讨J].现代商业，2009（6）. [10]谢梦影存货管理存在的问题及对策浅析J].经营管理者2009（8）. [12]郝俊成方振静加强企业存货管理的途径研究现代商业2009（11）. [13]The Committee of Sponsoring Organizations of the Tread way Control-integrated Framework[S].1992. [14]Steven. M. Bragg .Accounting control best practices [M].America: John Wiley Sons, 2006. 二、研究方案 1.主要研究内容（或预期章节安排） 前言 1 内部控制概述 1.1 内部控制的定义 1.2内部控制要素 1.3 内部控制设计原则 2 存货内部控制国内外研究现状 2.1 存货研究的意义 2.2 存货内部控制的研究 2.3 我国存货控制的问题 3企业存货内部控制实例 3.1 企业概况 3.2 企业的组织结构 3.3 企业存货的特点 3.4 存货控制流程现状 3.4.1 存货采购控制 3.4.2 存货的验收与存储控制 3.4.3 存货的管理控制 3.4.4 存货的发出控制 3.4.5 配送中心的存货控制 3.4.6省级化肥、农药储备和国家化肥淡季商业储备的存货控制 4 对企业存货控制的建议和措施 结论 2.实施方案和进度计划 实施方案：通过中国期刊网等专业网站以及图书馆进行前