对水利勘察设计企业应用风险导向审计的思考.pdfVIP

第 27卷第 5期 华 北 水 利 水 电 学 院 学 报 (社 科 版) V0I．27No．5 2011年 10月 oumalofNoahChinaInstituteofWaterConservancyandHvdroelectricPower(SocialScience 0ct．2Oll 对水利勘察设计企业应用风险导向审计的思考 赵 豫 (黄河勘测规划设计有限公司 监察审计部，河南 郑州 450003) 摘 要 ： 我国新审计准则体系引入 了风险导 向审计的理念与模式，内部审计作为风险管理的重要环节之一，在企 业管理 中发挥着不可替代 的作用。应结合水利勘察设计企业实际，以行业 内部审计实务为 出发点。明确 应用风险导向审计 的现实意义、行业优势与面临的问题 ，以推广现代风险导 向审计 。 关键词 ： 水利勘察设计企业 ；内部审计 ；风险导向审计 中图分类号： 17239．45 文献标识码 ： A 文章编号：2011)05--0O85一o3 风险导向审计是继账项导向审计和制度基础审 地域性保护 自然分割 ，市场竞争不太规范。面对错 计之后发展起来的新审计模式。虽然我国新审计准 综复杂的外部生产经营因素 ，黄河流域 以黄河勘测 则体系已经引入了风险导向审计的理念 ，但是 ，当前 规划设计有限公司为代表 的水利勘察设计企业 ，一 风险导向审计还处于需要进一步宣导的阶段 ，理论 方面努力巩固原有水利水 电市场 ，另一方面注重发 与实践都尚未成熟。仅对风险导 向审计这一概念的 挥 自身在资历、信誉 、技术条件等方面的优势 ，主动 定义就存在多家观点和理论分歧 ，基于 内部审计视 出击 ，积极拓展生态水利、路桥 、工民建等新市场 ，积 野的风险导向审计又该如何定义，笔者倾向如下观 极介入风能 、海洋能、城市地铁 、轨道交通等新领域 。 点：风险导 向内部审计是指 内部审计人员在审计过 与此 同时，在企业 内部也加快 了体制机制的改革创 程 中始终以企业风险为导 向，综合分析和评估影响 新 ，着手主辅分离辅业改制工作 ，建立和完善现代企 被审计单位经济活动 的各项因素，对企业的风险管 业制度 ，大力提升企业核心竞争力 ，使管理水平和运 理 、内部控制及公司治理程序进行测试和评价 ，并根 作效率逐步得到提高。 据量化的风险水平来确定审计的范围和重点，进而 但是，体制和经营机制上 的灵活与多元化也带 针对存在的问题和疏漏提 出建设性意见和审计建 来了相应的经营风险、财务风险，作为企业免疫系统 议 ，协助企业管理和控制风险，实现企业价值增值的 的内部审计在管理中始终发挥着不可忽视 的作用。 一 种审计方法。笔者拟从行业 内审的微观角度 ，以 随着审计工作的经常化和不断深人 ，被审计单位也 内部审计实务为出发点，对风险导 向审计在水利勘 不时呈现出五花八 门的反审计手段，错弊和虚假 的 察设计企业应用的现实意义、行业优势 、面临的问题 会计资料隐蔽其中，放大了审计失察的可能性 ，使内 及采取的措施作粗浅 的勾勒，旨在通过对行业 内审 部审计面临的挑战 日益严峻。如何进一步提升水利 工作的反思，梳理出一条水利勘察设计企业应用风 勘测设计企业审计质量和降低审计风险已成为当前 险导向审计的实施脉络 ，供业 内分享与探讨 。 审计工作的瓶颈。 一 、 水利勘察设计企业的行业状况 二、应用风险导 向审计的现实意义 科技型的水利勘察设计企业 ，是经过水利事业