浅谈如何完善企业的资金管理.pdfVIP

目前，不少企业流动资金不足的矛 12条，职工总人数 660多人，设有原 盾 日益突出，资金问题 已逐步上升为企 料 、乳油 、粉剂 、动力四大车间，主要 业生产发展的突出问题 ，资金短缺固然 产品为六大系列高效低毒农药制剂，这 腮 国徊国目 受金融危机的影响，然而更重要的是忽 些农药制剂，可以从根本上解决传统农 视了企业内部管理 ，资金使用不合理 、 药高毒 、高残留、对环境造成污染的问 浪费大 、效果差。本文以一个企业的实 题，是国家产业政策鼓励发展的产品。 国贸 雷四 际情况作为案例 ，针对企业 中普遍存在 二、案例企业资金管理中的问题 口 资金管理不到位 、使用不合理、浪费大 在该企业生产经营初期，面临的主 邢 的现象，在发现问题的基础上找准切人 要问题就是流动资金不足，进而导致生 淑 点，提出相关解决对策。 产计划难以落实 ，欠缴税金和职工养老 敏 一 、 案例企业的基本情况 金，职工1：资难以按时足额发放。2008 案例企业是一个以生产销售农药制 年 5月该企业在农药生产旺季到来时 ， 剂为主的有限责任公司，新建于2007 流动资金严重不足，原药、包材购不进 年 ，占地面积 66000平方米，建筑面积 来 ，职工丁资不能正常支付，欠缴国家 28000余平方米，2009年该企业资产总 税金 、职T养老金 ，销售定单不能按时 额达到 1．68亿元 ，其中固定资产4500 完成。当时形成流动资金周转 难的主 万元，共有现代化生物农药制剂生产线 要原因是 ，企业领导人不注重资金管 业的固定资产 、无形资产等发生价值摊 时可考虑按照税法规定采用综合调整办 评估增值的部分可计提折旧。 销的，根据该资产按评估确认价值计算 法 ，即对资产评估增值额不分资产项 以资产转让 、投资等为 目的的评 的摊销额 (折 旧额)调整资产评估价 目，均额在以后年度纳税申报的成本 、 估，评估为转让或以资产作价出资提供 值。由于该部分涉及到企业所得税的调 费用项 目中予以调整 ，相应调增每一纳 价值参考，即评估结果为相关各方的定 整问题 ，即资产评估增值部分所计提的 税年度的应纳税所得额，调整期限最长 价服务，企业账务处理依据的是相关协 折旧不得在所得税税前抵扣 ，作该部分 不超过 lO年。有条件的企业 ，也可以 议、合同，不需调整被评估资产的账面 会计处理时，应首先考虑对企业所得税 按照每一项 目的实际增减值情况逐项调 价值。 的影响。 整。 以增资为 目的的评估 ，评估 目的主 将评估价值人账时： 三、因清产核资而发生的资产评估 要确定投资人新增投资额的折股比例， 借：相关资产评估增值额 增值 也就是说投资额 中有多少计入实收资 贷：资本公积 根据 清《产核资试点企业有关会计 本 ，多少计入资本公积，不需要调整被 递延税款 (评估增值额所 处理规定》 财【会字 (1993)80号1文件