浅析集团公司全面预算管理方案的实施.pdfVIP

滚辑器 令两 舞麓 索纂 寨旋 唐致霞 全面预算管理是利用预算对企业 内部各部 二、全面预算管理的组织体系 门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考 集团公司及各分、子公司应根据本单位组织 核 、控制 ，以便有效地组织和协调企业的生产经营 架构、业务特点等，建立从上到下的多层次预算管 活动，完成既定经营 目标的过程。为进一步优化全 理组织体系，各单位法定代表人或主要负责人应 面预算管理工作，根据山东省国资委的工作要求 ， 当对本单位全面预算管理工作负总责。 结合集团公司实际，制定如下方案： (一)集团公司层次的全面预算管理组织体系 一 、 全面预算管理体系构建的总体思路 集团公司层次的全面预算管理组织体系分全 (一)总体 目标 面预算管理委员会、全面预算管理办公室和全面 根据集团公司的管理现状及未来发展要求 ， 预算执行主体三个部分。 当前集团公司全面预算管理工作的总体 目标是 ： 1．全面预算管理委员会。集团公司成立以董事 在集团公司现有管理运营体系的基础上 ，以提高 长为主任 ，总经理为常务副主任，集团公司副总 经营管理的控制力和经营活动的预见性 ，确保集 (包括总经理助理)以上管理人员 、有关职能部室 团公司总体战略规划 以及年度经营计划的实现为 负责人为成员的全面预算管理委员会，全面预算 目标 ，突出业务模块管理 ，整合专业管理资源 ，统 管理委员会对集团公司董事会负责 ，是集团公司 一 管控平台，建立以实现集团公司战略 目标为导 全面预算的最高 日常管理决策机构。 向，以现金流为核心，包括业务预算、资本预算、资 2．全面预算管理办公室。集团公司全面预算管理 金预算、财务预算在内的全面预算管理体系。 委员会下设全面预算管理办公室，由集团公司指定一 (二)建立复合型全面预算管理模式 名副总经理任主任，指定一名职能部室负责人为常务 集团公司是一个以客运为主导产业，物流、旅 副主任，相关职能部室主要负责人和业务骨干为成 游、汽车后服务 、城市客货出租运输、内河航运 、代 员。全面预算管理办公室对全面预算管理委员会负 理业务等多元化经营的大型企业集团。通过复合 责，是集团公司全面预算管理的组织执行机构。 型全面预算管理模式的构建，从而实现集团全面 3．全面预算执行主体。对集团公司而言，母公 预算管理模式与集团组织管控体制的有机统一， 司各职能部室、分公司、纳入合并报表范围内的子 保证集团全面预算管理体系的有效运行。 公司均属全面预算执行主体。 (三)循序渐进、分步实施 (二)分公司和子公司层次的全面预算管理组 科学的全面预算管理体系构建和完善是一项 织体 系 系统工程 ，必须尊重历史、立足现实并着眼未来。结 集团公司各分公司、纳人合并报表范围的子公 合集团公司全面预算管理工作的现状，应首先解决 司应建立与集团公司全面预算管理委员会和全面预 全面预算管理体系建立和健全的问题。在建立健全 算管理办公室对接的组织机构，并报集团公司备案。 的基础上，应考虑适时逐步建立以战略 目标为导向 其下属各子分公司、各职能部门、所属非法人单位、 的全面预算管理体系。全面预算是落实企业战略的 车间等为其预算编制和执行责任主体。凡有下级预 一 项重要工具，而预算 目标又处于整个预算