基层农村信用社案件防控中的财务会计关键点风险控制探讨.pdfVIP

。 基层农村信用社案件 防控 中的财务 会 计 关 键 点 风 险 控 制 探 讨 寰阳银监分局 陈 华 董罡平 王 宇 【摘 要 】近 年 来 ，农 村 信 用 社 产 权 制 度 改 革 步 入 了发 展 的快 车 道 ，使 农 信 社 业 务 快 速 发 展 ，资 产 质 量 明显 改 善 ，经 营效 益 显 著 提 高 。农 信 社 财 务 会 计 内控 机 制 在 不 断 完善 内控 管理 、规 范业 务 操 作 、加 强 服 务 等 方 面取 得 了一 定 成 效 ，从 而 对 案 件 防控 发 挥 了重 要 作 用 。但 部 分 信 用 社 风 险 日趋 增 多 ，大 多 与 执 行 会 计 制 度 不 严 、会 计 监 督 乏 力 有 着 密切 关 系 。现 结 合 襄 阳 市 基 层 农 信 社 的 实 际 ，探 讨 一 下 如 何 有 效 防 控 风 险 ．如 何 加 强 对 财 务 关 键 点 控 制 的 问 题 。 【关键 词 】农 村 信 用 社 案 件 防控 财 务 会 计 风 险 关键 点 近 年 来 ，按 照 国务 院统 一 部署 ，农 村 信 用 社 产 权 制 外 对 账 ；五 是 不 按 规 定 要 求 加 强 对 现 金 的 管 理 ；六 是 不 度 改革 步入 了发 展 的快 车道 ，使 农 信 社业 务 快 速 发 展 ， 按 规 定 要 求 加 强 对 金 库 的管 理 ；七 是 不 按 规 定 要 求 加 资 产 质 量 明显 改 善 ，不 良贷 款 继 续 “双 降 ”，经 营 效 益 显 强 对 账 户 的管 理 ：八 是 不 按 规 定 要 求 加 强 对 挂 失 、解 著 提 高 。农 信 社 业 务 呈 现 出前 所 未 有 的发 展 态 势 。农 信 挂 、止 付 、冻 结 、扣 划 、抹 账 、冲 账 等 特 殊 业 务 的管 理 ；九 社 财 务 会 计 内控 机 制 在 不 断 完 善 内控 管 理 、规 范 业 务 是 不 按 规 定 要 求 加 强 对 代 收 代 付 业 务 的管 理 ：十 是 不 操 作 、加 强 服 务 等 方 面 取 得 了 一 定 成 效 ，在 正 确 履 行 职 按 规 定 要 求 加 强 对 抵 、质 押 品 的 管 理 。 责 、控 制 财 务 风 险 等 方 面 发 挥 了积 极 作 用 ，从 而 对 案 件 (二 )员 工 监 管 不 到 位 形 成 的 道 德 风 险 。 一 是 财 会 防控 发 挥 了重 要 作 用 。 员 工 轮 岗交 流 制 度 落 实 不 够 ，不 少 员 工 长 期 在 一 个 信 财 务 会 计 工 作 作 为 农 村 信 用 社 的 一 项 基 础 性 工 用 社 工 作 ．虽 然 人 熟 地 熟 便 于 开 展 工 作 ，但 也 带 来 一 定 作 ．肩 负 着 核 算 业 务 、反 映 农 信 社 经 营 成 果 、预 测 业 务 的管 理 漏 洞 ；二 是 财 会 员 工 强 制 休 假 制 度 落 实 不 够 ，由 发 展 前 景 的职 责 ，参 与 经 营 决 策 过 程 中 ，其 风 险 不 可 避 于 农 村 信 用 社 点 多 面 广 ，一 些 基 层 信 用 社 以 人 员 配 备 不 齐 人 手 不 够 为 理 由 ，没 有 对 员 工 严 格 按 要 求 执 行 强 免 。随 着 改 革 的不 断 深 化 ，农 村 信 用 社 会 计 风 险 日趋 多 样 化 、扩 大 化 ，农 村 合 作 金 融 系 统 案 件 频 繁 发 生 ，大 要 制 休 假 制 度 ；三 是 对 财 会 员 工 八 小 时 以外 的 活 动 监 管 不 力 ．对