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浅谈企业 内部风险的控制和管理 摘 要 企业只要存在于市场，风险就会始终伴随。企业能否安全、高效、可持续发展，除 需要应对复杂的外部环境外，也需要建立内部风险的控制和管理体 系。企业如果忽视风险控制和 管理，无论 曾经多么辉煌，终将难逃市场的惩罚。 关键词 企业 内部风险；控制；管理 一 、 企业内部风险控制的现状分析 (一)对内部风险控制认识不足 目前，一些企业特别是国有企业对内部控制的认识存在两种倾向：一是习惯于甚 至满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规范化操作就行了，不必考虑是否先 进。控制对象在 日新月异地变化，控制制度却一成不变，原地踏步，认识上的欠缺必 然影响内部控制效能的发挥，滋生风险在所难免。二是片面强调改革组织结构的重要 性，忽视了控制方式的跟进和强化，这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。一些 企业在内部控制方面也不可谓不重视，如成立专门机构，健全制度等 ，但将机构改革 同业务创新相脱节，新瓶装旧酒，管理框架看起来很先进，用起来不好使 ，难免给人 落下 “造势”的尴尬局面。 (二)内部风险控制制度不完善或执行不到位 大部分企业 已建立内部风险控制制度，是否完善、健全暂且不论 ，即使建立，关 键还在于能否严格执行，企业发展的关键在人，个人意识 、个人行为如果失去了约束 力 ，将产生一定的偏差，或将替代了内部风险控制制度。特别是企业中高层管理者， 意识 、行为的偏差造成权力运用的偏差 ，造成权力 “寻租”现象，造成内部风险控制 制度形同虚设，没有发挥应有的作用。内部风险控制必须要有企业主要领导的强力关 注和支持，否则，执行中就会出现协调难、考核难、奖惩难等一系列难题，制度成了 花架子，如此一来，内部风险控制制度真的就应验了 “领导讲在会上，秘书贴在墙 上 ，风吹过落在地上”的坊间笑话。 (三)内部风险控制监督机制不健全 目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属 于财务部门，与财务部同属一个领导，内部审计在机构设置上没有分离，缺乏应有的 本栏 目由陕西省财政厅企业处支持开办 0 囊ll 都对拿 Il毫 _一 j j 7_誊 _ 0 li 一” ． lll i j 一 叠善 囊∞ 聋 。 ’ 企业改一革与发 展 独立性。另外 ，在内审职能的设置上，很多企业的内部审 地发挥董事会、监事会对经营班子的决策作用。 计工作仅仅是审核会计账 目，而在内部稽查、评价内部风 (四)在风险控制方式和执行上细化职责 险控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的