纳税服务手册.DOCVIP

目 录 第一章 纳税人权利和义务…………………………… 1 第一节 纳税人的权利…………………………… 1 第二节 纳税人的义务…………………………… 4 第三节 局长接访日………………………………… 7 第二章 办税操作指南…………………………………… 9 第一节 税务登记………………………………… 9 一、开业登记…………………………………… 9 二、变更登记…………………………………… 11 三、个体双定户停、复业……………………… 13 四、注销登记…………………………………… 14 五、其他业务…………………………………… 15 第二节 纳税申报……………………………………18 一、申报方式…………………………………… 18 二、增值税申报………………………………… 20 三、消费税申报………………………………… 25 四、企业所得税申报…………………………… 27 五、出口退（免）税申报……………………… 30 六、财务会计报表报送………………………… 34 第三节 税款缴纳……………………………………36 一、税款缴纳方式……………………………… 36 二、税款缴纳期限……………………………… 37 三、延期缴税…………………………………… 38 四、多缴税额的处理程序……………………… 39 五、申请退税的处理程序……………………… 39 第四节 发票管理……………………………………41 一、发票常识…………………………………… 41 二、发票领购…………………………………… 44 三、发票缴销…………………………………… 50 四、代开发票…………………………………… 50 五、罚则………………………………………… 51 六、其他………………………………………… 54 第五节 税收优惠管理………………………………59 一、软件产品增值税即征即退………………… 59 二、高新技术企业或高新技术项目增值税返还… 60 三、回国留学生购买国产小汽车或者 来华专家进口自用小汽车…………………60 四、销售使用过的固定资产…………………… 61 五、销售自产农业产品………………………… 62 第三章 纳税服务方式……………………………………63 第一节 办税服务厅…………………………………63 一、办税服务窗口设置………………………… 63 二、国税全市通………………………………… 66 三、对外办公时间……………………………… 69 第二节 123661纳税服务热线……………………69 一、123661纳税服务热线功能介绍………… 69 二、123661纳税服务热线操作指南………… 70 第三节 深圳市国税局网站……………………… 71 一、深圳市国税局网站功能介绍……………… 71 二、深圳市国税局网站栏目操作指南………… 71 第四节 手机短信………………………………… 80 一、手机短信服务功能介绍…………………… 80 二、手机短信服务功能操作指南……………… 83 第五节 其他电子服务手段……………………… 87 一、一般纳税人网上申报系统………………… 87 二、网上认证系统……………………………… 89 三、出口退税预审系统………………………… 89 附件：深圳市国税局各级税务机关联系方式…………… 91  第一章 纳税人权利和义务 第一节 纳税人的权利 一、根据税法有关规定，纳税人享有以下权利： （一）知悉、要求保密权 纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况；有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。 （二）申请减免税、退税权 纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税，免税。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。 （三）复议和诉讼权 纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼的权利。纳税人可向深圳市国税局法规处和各区分局税政管理科申请行政复议。 纳税人对下列具体行政行为不服的可提出行政复议申请： 1.税务机关作出的征税行为，包括征收税款、加收滞纳金和扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为；税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为。 2.税务机关作出的税收保全措施，包括书面通知银行或者其他金融机构暂停支付存款和扣押、查封商品、货物或其他财产；税务机关未及时解除税收保全措施，使纳税人合法权益遭受损失的行为。 3.税务机关作出的税收强制执