加强统一财务管理，控制分院财务风险.pdfVIP

企业经营与管理 QIYE J INGYINGYUGUAN LI 加 强 统 一 财 务 管 理 ， 控 制 分 院 财 务 风 险 张喜忠 / 河北省水利水电勘测设计研 究院，天津 300250 【摘 要】分析分院存在的财务风险，对财务风险进行探讨并提出改进意见，认为采取统一财务集中管理，可以有效控制财务 风险。 【关键 词 】总 院 ；分 院；财 务 管理 ；风 险 自2 000 年以来，随着 勘察设计单位改革的不断深入，水利水电 作方提 供办公场 地、生产场地 给分院使用，财 务人员忽视了房产税 市场 竞争 日益激烈，总院为扩大经营范围，本着风险共担，双方共赢 的申报，未按规 定申报 房产 税 ，在 税务稽查 时会带来 补税 、罚款 的目的，至2012 年与省内、省外的相关单位合作成立了25个分院。2012 及加收滞纳金的风险。分院组 织员工旅游，直接作为 费用支 出，未 年总院决定对分院采取 “统一财务”集中管理模式，收回15 个分院的 合并入 工资总额 计提并缴纳个 人所得税。忽视了印花税的 申报，印 财务 管理权力。总院组织审计评估后发现，分院财务管理基础工作不 花税 的征 管特 点是轻税重 罚。 规范 ，财务内控制度不健全，多年没有进行内部审计，造成财务监管 2 、忽视 “营改增”纳税筹划，多缴税风 险。根据国家税务 总局 失控，存在财务风险 。 “营改增”规 定：分院适用 于服务行业小规模纳税人，增值税税率为 一、分院存在的财务风险 3%。纳税人应税服务年销售额超过 500 万元，申请认定一般纳税人资 （一 ）财 务 控 制 风 险 格，审计发现个别分院财务人员没有提醒经营人员年应税营业收入已 1 、财务管理权力 失控风险。根据 《公司法》规定，总院对所 属 经超过 500 万元 ，增值税税率由 3% 转为 6% ，下一年度多交增值税风 分院在生产经营、财务管理、人事管理等方面行使指挥、管理、监督 险。 的权 利，具有法人 资格，独立承 担民事责任。分院作为分支机构，不 二、 统一财务管理，控制财务风险 具有法 人资格，不具有独 立的法 律地 位，不能独立 承担民事责任。 （一 ）加 强 财 务控 制 2 、财务内控制度缺失风险。根据 《企业 内部控制基本规范》，企 1、收回分院财务管理权 力。根据总院 “统一财务”管理要求，收 业应采取财务内部控制措施：不相容职务分离控制、授权审批控制、会 回分院财务管理权力，由总院委派财务人员，统一分院财务，集中管 计系 统控制、财产 保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控 理。 制等 ，建立责权分 明、平衡制约 、规章健全、运作有序的财 务内控制 2、制定统一的财务内控制度。针对分院财务管理的关键节点，制 度，从对收回分院财务进行审计情况看，分院只有简单的报销 办法，没 定统一的财务内控制度，统一报销管理、工资绩效、成本核算、物资 有建立完善的财务内控制度，内控制度严重缺失，说明管理层风险意 采购、发票 管理等财务管理办法，在资金管理、会计信息、财务风险 识不足，存在财务风险,有了健全的财务内控制度，才能规范财务人员 控制 等方 面能得到有 效控 制。 的行 为 。 3、加强财务人 员的培训与沟通 。一支思想过硬、工作 踏实、业 3 、财务人员管理缺失风险。企业必须依据会计法和国家统一的 务精通的财务人员队伍，对于单位健康发展和防范财务风险至关重要。 会计 制度等法规，制定适合本单位的会计制度、会计凭证、会计账簿 4、加强财务预算控制。根据分院自身的资源状况和发展潜力，将 和财务会计报告的处理程序，从审计的情况来看，由于分院异地经营， 财务各指标进行预测，制定科学合理的预算方案，建立一套完整的成 财务 人员由合作方聘任，财务人员的业务素质相对较低，许多业务处 本管理方法，执行预算控制，不断调整改进，提高财务预算管理水平