加强铁路单位银行账户管理的实践与思考.pdfVIP

理财与投资 Modern Accounting 加强铁路单位银行 账户管理的实践与思考 张海燕 （上海铁路局 200071） 随着铁路改革日趋深入，各项资金结算业务迅速增多，如何进一步通过加强单位银行账户管理、 【摘要】 加大资金监管力度、提高资金使用效率、确保资金安全已是当务之急。文章围绕账户管理的有关规定，就单位 银行账户的管理现状和存在的问题进行了思考并提出建议。 铁路单位  银行账户  管理 【关键词】 2006 年，铁道部《关于进一步清理账户的通知》下 过多次账户清理工作，各单位不仅逐渐了解和掌握了账 发以后，路局就把加强全局银行账户管理作为规范财务 户申请的一系列工作流程，同时也促进了账户管理子系 管理工作的一项重要措施来抓。全局铁路单位账户重新 统的不断完善。目前，全局的银行账户信息基本已纳入 进行了清查、审批、整改和备案，各单位银行账户的开 账户管理子系统，各单位银行账户的申请包括开户、销 立、审批和管理等环节也逐步得到规范，为规避资金风险、 户及变更，全部实现了通过电子钥匙进入账户管理子系 畅通业务结算构筑了良好的外部环境。 统进行申请的模式。 一、管理现状 二、存在问题 铁路单位开设账户要遵循财会部门归口集中管理、 1. 个别单位未经审批开户疏于监管。由于铁路多经 满足经营需要、确保资金安全的原则，实行审批、备案 企业单位庞杂，大小公司众多，使得各企业的单位账户 管理制度。路局各单位所有账户均由路局财务处负责审 分散，管理松弛现象较普遍。多经企业疏于监管的账户 批，并由资金结算所 ( 室 ) 备案。未经批准，任何单位 所占比例较大，远远超过运输主业单位，风险较大，是 不得开立账户 ；铁路单位财会部门以外的内部职能部门 目前账户管理的重点和难点。个别单位为贪图方便，往 不得开立和管理账户，其经济往来及业务支出由单位财 往对相关制度规定熟视无睹，随意乱开设账户用于经济 会部门统一管理、核算与支付。凡是不开立账户能够合 活动和业务往来。这样不仅不能使路局财务处对全局的 并核算的业务，不得开立账户。铁路运输企业（含公司） 实际经营状况作全面了解和掌握，更重要的是容易产生 所属非独立核算的车站、车间（领工区）、车队、班组（工区） 监管上的漏洞，为“小金库”甚至其他违纪违法活动提 及其他类似机构，不得开立支出账户。因与地方有关单 供土壤，贻害无穷。 位发生特殊业务需要开立账户的，应提供相关单位的正 2. 账户备案制度没有得到严格落实。铁路单位账户 式文件报路局财务处审批。铁路单位的账户应在结算所 实行结算所（室）备案管理制度。所谓账户备案，就是 （室）开立，单位住所地无结算所（室）或因特殊业务需要， 单位在银行办理完开户、销户及变更手续后向结算所的 经批准可在工行、建行、农行、中行等银行开立银行账户。 反馈信息。如果不进行备案，账户管理子系统的信息资 2006 年，路局按照上级统一部署，对全局银行账 料始终不全面。目前，特别是一些铁路多经单位在外部 户进行了清理，取得了一定效果。全局共清查上报账 金融机构开销户以后未到指定部门备案，账户管理子系 户 3 595 个，批复撤销 766 个，撤销率 21.3%。通过继 统显示信息不完整，给整个财务系统规范运作和安全带 续清理整改，至 2008 年 8 月末，根据销户备案统计和 来了隐患。 账户归口管理部门销户统计，以及分系统清理整改完成