浅谈我国商业银行的内部控制.pdfVIP

第28卷第3期 企 业 技 术 开 发 2009年 3月 V。1．28 N。．3 TECHNOLOGICALDEVELOPMENTOFENTER Mar．2o09 浅谈我国商业银行的内部控制 陈 萍 (华夏银行 南京分行会计部，江苏 南京 210000) 摘 要 ：银行业是一个高负债高风险的行业，健全的内部控制制度是防范风险，安全运作的前提和基础。文章从 内 部控制的一般理论 出发 ．突出商业银行 内部控制的系统性 、完整性 ，探讨 了我 国商业银行 内部控制的现状及存在的 问题。提 出了完善我 国商业银行 内部控制体系的几点建议 。 关键词：国有商业银行；内部控制 ；风险防范 中图分类号：F832．33 文献标识码：A 文章编号：1006—8937(2009)03一Ol13—02 Discussion on China’Scommercialbanksinternalcontrol CHEN Ping ， Abstract：Banking is a high debt and high risk industry， a sound internal control system is the premise and foundation to guard againstrisks．From the generaltheory of internalcontrols，highlighting the commercialbanksof systemic internalcontrols，integrity，thispaperdiscusses the statusand problems existed in internalcontrolsystem of China’scommercialbanksand putsforward some suggestionson how to improve China’scommercialbanks internal controlsystem． Keywords：state—owned commercialbanks；internalcontrols；risk prevention 1 内部控制的涵义及相关理论 督机制有效性不足等问题。 ②风险管理理念落后，重业务发展，忽视风险控制。 在内部牵制与 内部会计控制基础上，内部控制的定 随着金融市场开放程度的不断扩大，商业银行为占领并 义也在不断地变化与发展中。随着会计职业的发展，业界 扩大市场份额，各种金融新产品和新业务迅速滋生，使得 认识到对内部牵制系统的检查不应只局限于特定的会计 银行在不知不觉中承担了各种潜在风险。而一些商业银 职能，检查的范围必须超越会计职能。1949年，美国公众 行的高层或风险管理人员对于风险管理的认识常常具有 会计师协会出版了它对 内部控制的第一份研究成果 ：标 片面性 ，缺乏全面正确的风险管理观念。 题为 “内部控制——一个协调的系统要素和它对管理层 ③内部控制是一个需要董事会、高级管理层和各级 和独立会计师的重要性。”文中将内部控制定义如下：内 工作人员共同努力才能实现的过程。机构内部每个工作 部控制由组织的计划和组织内部为保障资产，检查会计