浅谈控制企业流动资金的措施.pdfVIP

科技情报开发与经济 SCI—TECHINFORMATIONDEVELOPMENT＆ECONOMY 2009年 第 l9卷 第32期 文章编号：1005-6033(2009)32—0192—02 收稿 日期：2009—09—27 浅诖 别企业流劲诱舍的旖旎 闰桂卿 (太原两峪煤矿，山两太原，030021) 摘 要：分析 了目前企业在流动资金管理方面存在的问题，探讨了造成流动资金管理 风险增加的因素，提 出了对流动资金加强管理的措施。 关键词 ：流动资金；应收账款；管理风险；管理措施 中图分类号：F275 文献标识码：A 业缺乏合理的信J{j政策，缺乏规范的日常控制制度， 此追讨欠 1 目前企业流动资金管理存在的问题 款T作困难重重。从而导致应收账款周转缓慢 ，资金同流困难。 南于受长期计划经济的影响，流动资金管理特别是应收账 造成企业资金外流，影响企业生产的正常运转。 款的管理在企业管理巾的作用并未完全发挥}lI来 ，所产生的效 (4)企业没有建立严格的赊销制度，缺乏合理而有效的奖惩措 益和功能并未被企业所有者所认识。会计人员的职能也限制在 施。个别企业领导为了调动销售人员的积极性，拓宽销路 ，增加销 重复记账、算账、报账的简单核箅程序。目前 ，我国企业在流动资 量，只将T资报酬与销售任务挂钩，而忽视了对销售企业的信用评 金管理巾存在如下问题：一是由于没有科学合理的资金管理计 价，从而增加了产生坏账的可能性。而销售人员也为了个人利益， 划，往往造成资金闲置或严重不足；闲置的资金丧失了给企业带 采取赊销、回扣等手段促销，致使应收账款急剧上升。而对应收账 来收益的机会，而资金不足时又无法应付经营急需使财务陷入 款，企业缺乏有效的同收制度，缺少合理的内部控制制度，导致企 困境。二是目前应收账款在企业流动资金巾的比重太大，过期的 业的应收账款大部分沉积，致使企业加重了自身的负担。 应收账款回收率较低。三是企业应收账款占流动资金的比重还 3 加强流动资金管理控制的措施 有逐年增加的势头。据调查，我国企业应收账款与流动资金之比 达 1：2之多，工业企业间的不 良债务拖欠每年高于2万亿元 ，且 资金是企业的血液 ，是企业赖以生存发展的基础。流动资金 呈逐年上升趋势。四是呆账损失巨大，很多企业由于缺乏有效的 管理是财务管理的重要环节。强化流动资金管理 ，使资金合理有 货款催收制度和合理的赊销计划，面对果账损失，往往束手无 效地周转和使坩是企业生产经营不断发展和壮大的重要保证， 策，严重影响了企业的资金周转。这种状况严重影响了企业资产 所以必须强化流动资金的管理 ，强化债权债务的管理 ，采取各种 的流动性 ，造成企业资金的严重短缺，极不利于企业的再生产 ， 有效措施 ，及时清理同收流动资金，把其他企业 占用的资金额减 同时也严重制约了企业的发展和壮大。 少到最低限度。 3．1 强化货币资金管理和加强财务控制 2 造成流动资金管理风险增加的因素 (1)加强资金使用的控制。制定内部各层次、各部门的资金 伴随着我国经济飞速的发展，企业面临着更加剧烈的竞争 管理责任制，同时，必须贯彻落实到企业的各个职能部 门、各个 和挑战，流动资金的管理也面临着挑战与创新，为了使企业在竞 生产经营环节，做到层层落实。 争中站稳脚 ，导致企业的现金流量大量增加，资金往来频繁，尤 (2)加强制定并贯彻落实资金同笼责任制 ，加强对现金流ffI 其是使企业持有的应收账款在未来能够回收的额