基于企业资金集中管理模式的探讨.pdfVIP

(互薜技术协作信息 财改舍融 基于企业资金集中管理模式的探讨 ●金 颖 摘 要：资金是企业资产的重要组成部分，任何企业要进行生产经营活动都必须持有资金，持有资金是进行生产经营活动的基本条件 ，是企业生存和 发展的基础。由于资金具有高度的流动性和控制风险性，企业加强资金的管理和控制，对于保障企业资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益，具有重 要意义 关键词 ：资金管理 ；企业 ；管理模式 对于物流企业来说，加强资金的管理和控制 ，对于保障企业资产安全完整，提高资 报账中心模式财权集中度最高，其次是财务结算中心模式和内部银行模式，财权 金周转速度和使用效益，具有重要意义。资金集中管理模式的选择实质上是企业集团 集中度最弱的是财务公司模式。采用报账中心模式的企业集团，母公司财务部集中处 采取集权还是分权管理策略的体现，是由其行业特点和企业集团资金运行规律决定 理一切资金的收付活动，各成员企业不单独设立账户，每笔资金都必须通过母公司的 的。目前我国企业资金管理模式主要有以下几种，笔者分别加以讨论，并且进行对比分 财务部统一收支和报账。这是一种高度集权式的资金管理模式。相比较而言，财务结算 析，力求解决当前企业的资金紧缺问题。 中心模式则是集权和分权相结合的一种资金管理模式，集团各成员企业可以拥有自己 一 、 报账中心模式 独立的财务部门和独立账号，有较宽松的资金使用权力并实行独立核算。 这一模式的特点是：资金管理高度集中，母公司财务部集中所有的现金收付活动， (二)从母子公司融资权和投资权角度分析 统一收支、统一报账。报账中心模式又分为统收统支和拨付备用金两种形式。在统收统 对报账中心模式来说，集团总部财务部拥有完全的融、投资权力，而它的备分公司 支的情况下，各成员企业不单独没立账户，所有现金收人和支出都集中到集团总部的 由于对外没有独立的账号，因此完全不具有融、投资权力。财务结算中心模式不是将各 财务部门，集团总部的财务部门对所有现金支出具有高度审批权。拨付备用金模式是 成员企业的全部资金都集中到集团总部的资金库，而只是对资金流动和投资融资等决 集团总部按照一定的期限拨给成员企业一定数额的现金，备其使用。在这种情况下，成 策过程的集中化。集团进行统一的对外举债，融到的资金将按照各分公司的需要发放， 员企业的所有现金收入集中到集团财务部，它所发生的现金支出需持有相关凭证到集 各分公司没有独立的投资权力。在内部银行模式下 ，内部银行不具有独立的法人资格 ， 团总部的财务部报销以补足备崩金。成员企业同样不独立设置财务部门，它的每一笔 仍隶属集团，因此它具有完全的融投资权力。而对于各分公司，它们所需的资金须通过 支出必须经过集团财务部的审核，超范嗣和超标准的开支必须经过集团总部批准。 内部银行统一对外进行融资，它们从内部银行取得的贷款有权按用途 自行安排使用， 二、财务结算中心模式 可以对外投资。财务公司是一种非银行金融机构，具有独立法人资格，不隶属于集团， 财务结算中一t~,N(SC，NettingSettlementCenter)通常设在集团母公司财务部门内，是 但它承担着整个集团的资金募集、资金供应和投资以及为集团下属公司寻找项 目资金 一 个独立运行的职能机构，其性质有些类似于内部银行 ，主要服务于企业集团的整体 的使命，并且财务公司有权对成员企业及投资项目的资金使用进行监控。换句话说在 利益和长远利益。财务结算中心不是独立的法人，它隶属于企业集团。例如，中储股份、 财务公司模式下，集团各分公司虽然具有较大的资金使用权，但通常会依赖财务公司 中港集团、j一集团、首钢集团、河南双汇集团等都采用这种模式进行资金的集中管 进行融资，自身有较大的投资权力，但会受到财务公司的监督。 理 。 (三)从对外部硬件环境要求的角度分析 这种资金管理模式具有以下特点：①集团内各成员企业都拥有 自己的财务部门和 结算中心、内部