《会计文件材料整理一般要求》培训课件.pptVIP

会计文件材料整理一般要求 主讲人—陈明 一、会计档案含义 　会计档案是机关、团体、企业事业单位在经济管理和会计核算一系列活动中产生、经过整理归档保存起来的会计凭证、会计帐簿、会计报表、工资表和综合管理等材料。 简单的说是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等核算专业材料，是记录和反映经济业务的重要史料和证据。 二、会计文件材料的归档范围 　会计档案归档范围包括预算会计、建设银行会计、企业会计和建设单位会计所形成的会计凭证、帐簿、会计报表、工资表和综合管理等会计核算专业材料。 注 意 　上级有关财务的普发性（非指本单位）不办的文件；未生效的合同、协议、单据；未定稿和重份文件；无查考利用价值的一般性、临时性文件都不应归档。 　（一）会计凭证 会计凭证分原始凭证和记帐凭证、汇总凭证、银行存款余额调节表以及其他的会计凭证。?? 　（二）会计帐簿 1、序时帐簿（日记帐）、出纳帐、银行帐； 　2、分类帐簿： （1）总帐（总分类帐）； （2）明细帐（明细分类帐） ３、辅助帐（备查帐簿），还有固定资产明细帐（卡片）各种登记簿等都要归档，即在明细帐里不能记载的事项而进行补充登记的帐簿。 　（三）会计报表种类 　１、从内容分：资金平衡表、产品成本计算表、年终奖金结算表等； ２、从时间分：旬报、月报、季报、年报等 　３、从单位分：基层报表、汇总表等。（在编制会计报表时，所作的文字说明和分析材料是报表的重要组成部分要与报表一起归档。） 　（四）工资表： 　工资发放名册、卡片、工资转移、证明、通知存根和各种奖金等。 　（五）综合管理： 　综合管理是会计部门在工作过程中制定的有关规定、计划、总结、请示、批复和需要说明、分析的文字材料及清册。这部分材料应单独立卷，但编案卷号时，可与报表一起编号，属永久卷排在决算报表的后面，属短期卷的排在月报表的前面。 　（六）其他会计文件材料： 　会计移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册、银行对账单等。 三、会计文件材料的分类 　会计材料的分类要按照会计文件材料形成的规律和本身固有的特点，从本单位会计工作的具体情况出，选用分类方法。 　1、类型—年度分类法 　首先将本单位的会计文件材料按凭证、账簿、财务报告、其他四类分开。 　凭证：包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他凭证； 　账簿：包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿； 　财务报告：包括报表、附表、附注及文字说明、工资表、综合管理、其他财务报告； 其他：包括银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计专业资料，会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册； 　其次将同一类别内的会计核算专业材料分成各年度。 优 点 　按会计核算专业材料的类型操作，简便易行，容易掌握，分类方法与制成排架顺序一致。 适 用 一般单位的预算会计应估先推荐。 　2、年度—类型分类法 　首先将本单位的会计文件材料按年度分开。 　其次将同一年度内的会计核算专业分类凭证、账簿、财务报告、其他四大类。 优 缺 点 优点：是按年度分开，便于逐年操作，简便易行，容易掌握，便于查找和利用。 缺点：一般与排架方法不一致。 适 用 一般单位的预算会计。 四、会计文件材料保管期限鉴定 ? 会计档案分两个保管期限：即永久、定期。永久保管的档案，没有时间终止，永远保存。定期保管的档案，有三年、五年、十年、十五年、二十五年五种。?? １、凭证保管期限： （１）涉及外事，对私资改造材料 永久 （２）关于地产权、房产权、林产的契约、证券图纸等有关货币收支凭证应需要单独立卷保管 永久 （３）建设银行凭证及附件 25年 （４）一般凭证作短期 15年 ２、帐簿保管期限： （１）预算会计的现金出纳帐、银行存款帐 25年 （２）总帐 15年 （３）明细帐 15年 （４）辅助帐 10年 ３、会计报表保管期限： （１）年终报表，各单位年度预决算报表 永久 （２）汇总报表及需要说明、分析的文字材料 永久???? （３）旬报、月报、季报 15年 （４）基层报表 3--5年 ４、工资表保管期限： （１）工资发放名册、卡片 25年 （２）工资转移、证明、通知存根 25年 （３）各种奖金发放名册、卡片 25年? ５、综合管理材料保管期限： （１）上级有关财务会计工作的文件 长期? （２）本单位财务管理规定、计划、总结、请示、批复 永久 （３）会计档案移交保管、销毁清册 永久 （４）本单位基金、管理工作文件和有关 财务管理方面的其他文件材料 短期 注 意 　以上凭证、帐簿、报表、工资表和综合性文字材料中属永久和定期保管的必须分开立卷