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中冶天工集团有限公司 管理提升年活动工作简报 2012第6期 总第6期 编者按：没有不存在问题的企业，但能否勇敢地直面问题、毫不留情地查找企业存在的各种经营管理问题，分析之、解析之、对症下药彻底整改之，是本次管理提升活动的精要。对本单位存在的问题视而不见、有意回避或者刻意隐瞒都不是正确和科学的态度。常话说：成绩不说跑不了，问题不说消不掉。我们赞赏中原分公司勇于解剖自己的勇气和态度，135个问题、117条原因分析，也许并不反映中原分公司的全部，但我们提倡这种实事求是精神、严肃认真的作风。本期专刊中原公司的诊断表，供大家学习思考！ 中原分公司第一阶段诊断表 资产财务部管理问题诊断 一、基础管理存在问题 1、财务人员离岗不能及时办理交接，出现管理缺位。 2、综合办公系统月进度结算录入不及时；已录入的工程款支付数据与实际支付金额存在差异。 3、进度结算及材料转账不能按月及时办理，导致财务入账数字不准确，应付材料供应商的款项入账依据不齐全。 4、原始凭证审核、审批签字等手续不完整。用友NC系统凭证录入后，审核、签字、记账及结账不及时。 5、用友NC系统基本档案类信息的客商管理档案、人员等命名不规范。 6、《建造合同准则》执行不到位。 7、项目前期策划缺少针对性和可操作性，对存在偏差的策划项目在实施中应根据实际进行修改完善，并保持经营预算成本与财务核算成本口径一致性。 8、项目经理在项目管理中无视集团、公司管理制度自行制定补助发放标准 9、财务人员办公不集中，工作衔接出现漏洞。 10、 科技投入、安全措施费台账登记的支出达不到集团规定的最低比例，各项支出分类填报口径不规范，概念混淆，报表时需要财务部反复强调，项目部多次修改，最终既延误了上报时间，又没有客观反映出科技和安全方面的支出。 11、工程开工后材料、分包、项目费用等核算方式，转帐价格等不明确，项目各部门之间的配合、协调不顺畅。 原因分析： 1、由于各种原因导致财务人员岗位职责履行不严肃。 2、预算人员与材料人员不足。2、综合办公系统与用友NC系统无核对关系。 3、相关人员对完善财务手续重视不够，付款业务程序办理不严谨。由于用友NC系统设置时某些科目辅助核算设置不完整，为方便查询及更正，未能及时进入记账和结账程序。 4、由于基础管理不到位、对客商严格按合同全称增加设置重视不够、业务发生时的实际情况不清楚，出现未按规定增设相关档案，正确理解录入辅助核算。 5、合同预计总成本的确认及合同额的刷新不及时，收入不能严格按完工百分比方法确认。 6、缺少详细的经营计划、预算控制的理念不清晰，项目经营效益重视不够。 7、项目对集团公司及分公司制定的规章制度执行力度不够； 集团公司及分公司制定的某些制度需要修改完善。 8、受项目施工地域广、财务人员少、财务工作量大且有增无减及岗位分工不细的影响。 9、这项工作从集团层面要求必须达到规定的比例，但实际工作中又没能达到要求，报表时出现修改，且存在实际与账面不符的现象。 10、开工前期策划不具体，项目经营团队宏观管理意识不强，职责不明确。 二、降本增效。 1、项目管理费用超标（超过责任书约定的比例）。 2、 对降本增效的意识淡薄，认识不足。认为降本增效只是项目部领导层所考虑的问题，工作有时候仅仅是为了完成任务，不计后果，不计成本，甚至会给项目造成很大的损失。 3、项目成本不能可靠预估，额外支出频频发生，使成本处于不可控状态，余料回收失控。 4、项目成本未能按分部、分项细化，目前成本管理粗放，事中成本分析不及时，不透彻。 5、合同印花税缴纳数额大于结算额，增大项目费用（办理外经证时按合同额足额缴纳）。 6、存在施工队材料浪费，工程进度缓慢，窝工怠工现象。 7、 项目间接费用多数超支，但对企业所得税有影响的招待费用超支关注不够。 8、项目管理是常态的管理，从质量到工期，从安全到效益，有突发事件，也有人为原因造成，上面有制度，下面有对策。 原因分析 1、由于甲方资金原因，新开工程预付款迟迟不到位，使工程基本处于半停工状态，但项目部的固定费用如工资，保险却按期发生。 2、项目部各部门的管理费用支出虽然设立了考评机制，但执行不到位，部分可控制费用依旧发生。 3、人员配备与工程量不匹配，人员费用支出控制不严（考勤、加班等），人员费用支出过高。 4、主人翁意识差，有短期行为的思想，没有把自己的切身利益同企业利益联系起来，员工对企业的前途担忧，企业的文化建设及企业的核心价值观不能有效的传达给员工。 5、受项目当地地质条件影响，在大雨等情况下，个别工程有返工现象；现场的材料从计划-审核-审批-采购-领料-余料盘点控制不严，存在浪费和与己无关