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财务管理制度汇编 （试行版） 二〇一一年十月 目 录 一、财务报销制度 1 二、员工差旅费管理办法 4 三、资金、支票、现金管理制度 6 四、固定资产管理制度 10 五、预算管理制度 15 六、应收账款管理制度 17 七、应付账款管理制度 18 八、会计档案管理 19 一、财务报销制度 为了加强公司内部财务管理，规范财务行为，明确经济责任，提高工作效率，根据《会计法》、财政部《内部会计控制规范》和有关财经法规，结合我公司的实际情况，特制定本规定。 一、财务报销程序 1、一般报销流程为：每周一（每个月的第一周除外）为申请人向财务部提交报销单据时间，按要求填写报销单据，将填写完毕的单据沿原始票据粘贴单左上角对齐粘贴，在费用报销单上注明报销日期、附件张数、报销内容摘要及金额后，在经办人处签字后——部门负责人审核开支项目并签字——交财务部按各部门报销标准及预算审核原始凭证签字——人力资源部主管审核费用合理性并签字——总经理审批签字后——转出纳记账报销——每周四下午通知报销人领取款项。 对于预算内的开支签字至人力资源部主管，部门经理级以上人员报销费用签字至总经理，预算外费用签字至总经理。 2、报销日常费用时，将要报销的单据按用途大致分为差旅费、交通费、餐费、办公用品、书籍资料费等类别,并分类将票据粘贴在《报销单据粘贴单》上，然后根据报销内容逐项填写《费用报销单》。 3、各部门按采购计划提交月度用款经费预算，填写预算表（支付内容、支付时间、支付金额、给付单位、说明）-----本部门负责人审核签字------每月25日前报财务----- 财务审核预算，并根据公司财务状况、合同条款、年度概算、项目批准文件等提出支付意见------财务汇总制表-----报人力资源部主管、总经理审批。 4、预算外经费申领流程，各部门根据工作需要写出经费申请报告，部门负责人签字后报人力资源部主管及总经理审批 ，获得批准后办理支票(现金)申领手续，批准文件交财务备案，财务按总经理批示安排预算外资金支付。 5、部门负责人对开支项目的真实性负责审核并在权限范围内行使审批权。 6、财务部门对原始凭证的真实性、合法性和开支项目、内容是否符合公司财务规定、资金计划负责审核。审核合格签字后转人力资源部主管、总经理审批，审批后交由出纳备款报销并记账，支票支付、与预借现金金额相符的由出纳核销，有现金支付和返还的由出纳通知报销人办理结清手续。 二、财务报销凭证的要求 1、当地税务部门监制的在有效期内的工业企业、商业、服务业等行业开具的发票，必须盖有填制单位的财务专用章/发票专用章。 2、机打发票必须要有收款单位全称，不得使用简称如“广卓能企业”或者字母；但是出租车票及机打加油费发票、定额发票收款单位可以为空白。 3、发票内容一定逐项要求对方填写齐全，包括规格、数量、单价、金额、开票日期等项目。 原始发票的“品名”栏内原则上不能填写诸如“办公用品”“电脑耗材”之类；“数量”栏内不能填写“一批”，购买物品种类较多时，可按照上述方式开具，但必须附物品清单，应注明物品名称、计量单位、数量、单价及金额，并加盖售出单位财务章。 4、出租车车票、通信费用、用餐及交际应酬发票，请将车票正面 (正面为金额显示面) 朝上，头部粘贴整齐，出租车车票在空白处横向写明起止地点及乘车目的，下附乘车人签字；通信费用属于个人费用补贴的必须是本人姓名；餐费票据须注明招待对象、事由、会餐人数；按照招待次数分别粘贴。 5、银行转账结算方式付款的，收款单位的银行户名必须与发票公章一致，否则不予办理付款手续。 6、差旅费报销须填写差旅费报销单，写明出差人的姓名和事由，同时后附出差审批表，若是外出开会请后附会议通知。 7、购置固定资产后，应及时到行政管理部门办理固定资产登记手续，之后持发票、《固定资产登记表》办理报销手续。 三、财务部门的权限 1、对借款坚持“前帐不清，后帐不借”的原则，如果请款人有尚未结清的借款，无特殊原因，一般不予办理下次请款业务，特殊情况须经公司领导批准。 2、支票领用和借款在7日内、出差人员借款在回公司后7日内，应到财务部门报账，报账后结欠部分金额或7天内未办理报销手续人员的欠款，自支票领用和借款之日起超过一个月，财务部门有权在当月工资中扣回。 3、财务部门依据《会计法》《企业税法》的要求对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正、补充。收据处理方式采取由税务局代开劳务发票或用其他相同业务发票报销，杜绝无票业务发生。 4、财务部门严格按国家有关财务规定及上述财务审批权限办理会计事务，对不符合规定的财务收支一律不予报销。 二、员工差旅费