内部控制视角的担保企业财务风险防范.pdfVIP

内部控封视角鬻够担 险防范 口郑州孙长峰 担保公司作为金融体系中的融资 至与受保企业串通舞弊骗取担保资金 一大批担保公司纷纷关门停业，郑州 平台，对解决中小企业融资难的问题 从而使担保公司遭受损失，导致财务 担保行业陷入崩盘危机之中。 起到了极为重要的作用，而担保公司 风险发生；二是担保从业人员业务不 3．控制活动不当。(1)内部控 自身面临的财务风险却越来越大。究 熟练，未严格执行担保业务流程，导 制制度操作性不强所导致的财务风 其根本原因是其内部控制设计合理性 致财务风险发生。由于2009年河南担险。内部控制制度多为大的条框，缺 与运行的有效性较差，风险防控措施 保公司数量的“井喷”，行业专业人 乏实施细则，操作性不强导致担保公 不力，担保公司只有对财务风险进行 才、尤其是具备较高专业技能、职业 司风险识别、风险评估、风险应对的 有效的识别及防范才能在竞争中获取 素养的优秀人才匮乏，缺乏专业的风 防范手段不够，能力欠缺，抗风险能 优势地位，并持续健康发展。 险评估人员，这也是郑州担保行业 力较差，发生代偿的机率自然增大。 201 一、基于内部控制视角的担保 1年陷入空前危机的重要因素。 (2)内部控制制度执行不力所导致 公司财务风险的成因 2．风险评估体系不健全。(1)的财务风险。担保公司为了适应监管 1．控制环境存在缺陷。(1)管 监管及经营环境的变化所导致的财务 需要，依据《融资性担保公司内部控 理层凌驾于内部控制之上，职能部门 风险。监管和经营环境的变化会导致 制指引》制定了相应的内部控制制 利益冲突所导致的财务风险。目前担 重大财务风险的发生。2010年《融资度。但是大多数都是形同虚设，风险 保公司由于授权与责任定位不清，风 性担保公司管理暂行办法》、《融资 防控未能真正地按照制度执行，担保 险控制部门与业务部门工作目标不一 性担保公司内部控制指引》等文件的 公司管理层及关键管理人员甚至违规 致，业务人员为追求业绩最大化，不 出台要求担保公司增强内部控制能 操作，最常见的行为是以理财产品的 顾风险部门的评审意见，尽全力促使 力，而很多担保公司并未适应监管环 名义变相吸收公众存款和违规发放高 项目通过评审，甚至出现道德风险， 境的变化，紧跟形势发展的需要，及 息贷款，其发生财务风险的概率将大 而风险评估部门往往过于谨慎也易出 时加强内部控制，虽然制定了内部控 大增加。 现误拒风险，影响公司业绩。面对部 制制度，但是担保公司的贷前调查、 4．信息沟通不畅。(1)虚假出 门冲突的两难选择，公司管理层往往 贷中控制、贷后监管、代偿追讨等制 资所导致的财务风险。资本金是担保 凌驾于控制之上，造成决策失误。当 度仍然存在问题，有的仍然从事违规 公司进行担保业务的根本，即当受保 出现代偿项目时，责任由客户部和风 吸储放贷业务，这直接加大了公司财 企业无法按期偿还债务的情况下，担 险控制部经理承担，而财务部与总经 务风险。(2)业务快速发展而风险保公司承担连带责任要为其代为偿 办参与项目评审的人员往往不承担责 评估体系不健全所导致的财务风险。 还，这种代偿只有在资本金足额到位 任，这样权责不清、赏罚不明极易导 担保公司风险评估体系不健全，快速 并没有抽逃的情况下才能实现。据调 致再次出现项目代偿风险。(2)人的业务扩张会导致内部控制失效。风 查河南很多担保公司都是由代理注册 力资源管理滞后所导致的财务风险。 险控制是担保公司的生命线，有的担 机构代理注册的，根本就没有注册资 担保公司的从业人员需要由法律、金 保公司竟然没有设置风险控制部门， 金，在缺乏监管的环境下，担保公司 融及管理等多方面的专业人才或复合 以极小的担保费收入承担十几倍的连 注册后抽逃注册资本金也已成为普遍 型人才组成，目前国内担保公司的从 带赔付责任，不实行风险控制，一旦 现象，这些也绝不会自愿披露。 业人员大多不具备相应的专业背景， 发