优先受偿权对银行抵押债权的影响及防范措施.pdfVIP

第30卷第4期 邮政研究 V01．30No．4 2014年7月 StudiesOnPosts July．2014 文章编号：1007—5399(2014)04—0045—02 优先受偿权对银行抵押债权的影响及防范措施 陈文锋 (中国邮政储蓄银行徐州市分行，江苏 徐州 221000) 摘要：文章从防范银行贷款风险的角度出发，介绍了几种优先受偿的相关法律规定，分析了优先受偿 权对银行债权的影响，提出了银行风险防范的具体措施。 关键词：优先受偿权；抵押债权；风险；担保 中图分类号：F61 文献标识码：A 为了防范贷款风险，银行通常要求借款人提供一定的抵 人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳 押物，但在处置不良贷款时，有些看似有充足抵押的贷款， 税人的财产被留置之前的，税款应当先于抵押权、质权、留 却最终未能得到足额清偿。原因之一是国家法律规定了一些 置权执行。”据此可以看出税款先于银行债权执行；第四十 担保优先权的例外情形，影响了银行抵押财产权利的顺利实 六条规定：“纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押 现。常见的法定优先受偿权有划拨土地出让金优先受偿权、 的，应当向抵押权人、质权人说明其欠税情况，抵押权人、 国家税收优先权、因最高额抵押物被查封扣押而产生的优先 质权人可以请求税务机关提供有关欠税情况。”但在信贷实 权、建设工程价款优先受偿权、因破产而形成的职工工资税 践中，抵押人或借款人对银行等债权人不会主动说明其欠税 收清算费用丧失的优先受偿权以及承租人的优先购买权。 情况。 银行防范风险的具体措施：在信贷调查人员进行贷款调 1 划拨土地出让金优先受偿权 查时，应注意调查借款人或抵押人是否存在有未缴纳国家税 我国《担保法》第五十六条规定：“拍卖划拨国有土地 款的情况，并要求借款人提供纳税申报凭证。如果存在欠税 使用权所得的价款，在依法缴纳相当于应缴纳的土地使用权 情况，则应将欠缴税款金额纳入借款人或抵押人的负债范 出让金的款额后，抵押权人有优先受偿权。”根据该规定， 畴，合理确定其担保能力，并根据欠缴税款发生时间，审慎 银行贷款以划拨土地担保(或抵押)的，在进行不良贷款处 决定信贷结论。 置时必须依法缴纳相当于应缴纳的土地使用权出让金，剩余 《中国邮政储蓄银行小企业授信业务基本操作规程》第 部分银行方能优先受偿。 八十六条规定：“受理人员要求客户提供《小企业授信业务 银行防范风险的具体措施：银行应要求估价机构审慎评 申请提交材料清单》、具体业务申请书及具体产品制度中规 估划拨土地使用权的真实市场价格，在土地评估报告中，从 定的其他申请材料。”邮政储蓄银行明确规定客户需提供近 土地评估总价中剔除符合市场交易价格的土地使用权出让 两年的纳税申报表。根据客户提交的纳税申报表，可以确定 金。此外，把该土地使用权出让金金额纳入借款人负债范 其是否存在欠税情况。 畴，综合考量借款人的经济实力和抵押物的变现能力，酌情 3 因最高额抵押物被查封、扣押而产生的优先权 考虑增加其他有效担保措施。 《中国邮政储蓄银行个人商务贷款办法》第二十二条规 根据最高法《关于人民法院民事执行中查封、扣押、冻 定：“房产的土地使用权取得方式可为国有出让、划拨或租