浅析加强企业现金流量管理_王志伟.pdfVIP

财 税 Finance Tax 浅析加强企业现金流量管理 ◎文/ 王志伟 摘 要 企业的现金 流量 管理在很 大程度上影响着 企业的 生存 和发展 现金 流量 管理是现 代 化 企业 ： ， 管理 的重要组成部 分 。 现金 流量被视 为衡 量企业财务状 况的主要指标之一 。 但是在部 分企业 中仍 然存在 着许 多问题 。 本 文将从 企业经 营活动 投 资活动 筹 资活动 三方面对企业现金 流量 管理中存 在的 问题 进行 , , 剖析 提 出解 决方案 ， 。 关键词 企业经 营 现金 流量 管理 解 决方案 ： ； ； 中图分类号： 文献标识码： 文章编号： （ ） F275 A 1006－1255－ 2013 01－0056-05 现实经济活动中 管理对企 价物是指企业持有的期限短 流 制 原则下计算的现金净流量之 ， 、 ” 业越来越重要 现金流量已经成 动性强 易于转化为已知金额现 间的差异 在现实经济活动中是 ， 、 ， 为评价企业信誉 企业发展潜力 金 价值变动风险小的投资 现金 普遍存在的 从现代理财角度来 、 、 。 。 和企业价值评估的重要指标 通 流量则是指企业一定时期的现金 看 按权责发生制计算出来的利 。 ， 过对现金流量的分析 人们可以 流入量 现金流出量和现金的净 润 虽能体现企业投入产出的合 ， 、 ， 清晰地了解企业的资金周转情况 流量 需要指出的是 现金的各种 理配比 能反映企业的经营业绩 。 ， ， 。 和短期经营风险 评价企业的财 形式之间的转换不形成现金的流 但它毕竟只是一个账面的结果 ， ， 务结构和企业的偿债能力 判断 入和流出 而不是企业即时可以动用的财 ， 。 企业适应外部环境变化对现金收 力 但是现金净流量则是实实在 一 现金流量管理在企业财 。 支进行调节的余地及企业持续发