税务会计课程教学大纲.docVIP

《税务会计》课程教学大纲 课程代码课程名称 税务会计 课程类别 选修课 学分 3 总学时 48 实践学时 0 适用对象 财务管理本科 先修课程 基础会计、财务会计、税法 一、课程性质、地位和作用 课程性质 《税务会计》是高等本科院校会计专业必开的专业课，也是财经类投资理财、财政税收、审计、贸易等专业的专业基础课。本大纲是根据全国商业高等教育研究会审定的教学计划要求制订的。 课程地位和作用 《税务会计》的教学任务是通过讲授现行各种税法的基本知识和税务会计处理的基本方法，让学生认识税收、税务会计的本质特征，了解我国现行税收制度和政策法规，熟悉各种税收的计算及申报，掌握税务会计基本内容和具体处理方法。 《税务会计》具有理论性、实务性强，发展变化快的特点，在教学中要根据高职学生特点的要求安排教学内容，对基础知识、基本理论和基本法规的阐述力求准确，对教学内容的深度与广度要掌握适当，对发展变化的实务与理论既要把握其先进性，又要考虑其稳定性，在教学中要始终坚持理论联系实际的原则。通过本课程的教学，应使学生掌握一个财经工作者必备的税务会计理论知识和实际操作技能。 会计专业的学生，对各种税收制度和政策法规、纳税申报、会计处理三部分内容均应系统学习，特别是各种常见的流转税更应全面掌握；其它财经类专业，可视教学课时的多少，结合相专业的特点，着重介绍税收制度和政策法规，对纳税申报和具体会计处理可视教学过程，学生的知识程度来定。 二、课程目的与要求 课程目的 《税务会计》的教学目标是：不仅注重全面、系统地介绍理论的最新成果和技术技能，而且更注重培养和提高学生运用所学理论分析和解决实际问题的职业能，突出针对性、实用性和可操作性。通过对的原理、原则和方法的学习、理解和掌握，使学生能在专业领域中得到运用和提高具备从事各类型企业的的实际能力注意在课程教学中渗透思想教育，逐步培养学生人生观，加强职业道德教育，提高职业素质。 要求学生在学习完每一项税的会计处理及纳税筹划时要学会分析和判断，要掌握税法的具体条例的相关规定，并针对具体案例提出自己的看法。 1、；2、3、 三、教学内容及要求 第一章 税收筹划的基本理论 教学内容 税务会计概念结构 第二节 税制构成要素 第三节 纳税人权利与义务 教学重点 税制构成要素和现行税收的分类、企业纳税的基本程序，税务会计的概念、特点以及与财务会计的联系、区别。 教学难点 税收筹划概念理解中如何区分税收筹划与偷税、逃税、抗税、骗税、避税的区别； 如何理解税收筹划是纳税人的一项权利。 增值税会计 教学内容 第一节 增值税概述 一、增值税的概念及特点 二、增值税的纳税人 三、增值税的征税范围 四、增值税税率或增值税征收率 五、增值税的优惠政策 六、增值税专用发票的使用管理 第二节 增值税的确认、计量和与报 一、增值税的计算 二、增值税的纳税期限、地点 三、增值税的申报 第三节 增值税进项税额及其转出的会计处理 第四节 增值税销项税额的会计处理 第五节 增值税结转、上缴的会计处理 教学重点 增值税法规基本内容及增值税的计算和会计处理方法。 教学难点 增值税纳税人与营业税纳税人的筹划 2、进项税额的会计处理 3、出口退税业务的会计处理 教学建议 注意一般纳税人和小规模纳税人增值税计算和会计处理的不同。 消费税会计 教学内容 第一节 消费税概述 一、 消费税的概念及特点 二、 消费税的纳税人 三、 消费税的征税范围 四、 消费税税率 五、 消费税的纳税环节 第二节 消费税的确认、计量与申报 一、消费税的计算 二、 消费税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点 三、消费税的申报 第三节 消费税的会计处理 一、会计科目的设置 二、销售及视同销售的核算 三、自制自用应税消费品的核算 四、委托加工应税消费品的核算 五、进口应税消费品的核算 教学重点 消费税法规基本内容及消费税的计算和会计处理方法。 教学难点 1、从价计征的应税消费品计税依据的确定 2、复合计税的应税消费品计税依据的确定 3、消费税税率的确定 教学建议 消费税只在某一环节、某些产品征收，注意与增值税的区别 关税会计 教学内容 第一节 关税概述 一、关税的概念及分类 二、关税的纳税义务人和征税对象 三、关税的税则、税目和税率 四、关税的减免税优惠 五、关税的缴纳与退补 第二节 关税的确认、计量与申报 一、关税完税价格的确定 二、关税应纳税额的计算 第三节 关税的会计处理 一、会计科目的设置 二、自营进出口关税的会计核算 三、代理进出口关税的会计核算 教学重点 关税的计算和具体会计核算方法。 教学难点 注意完税价格中所包含的几种税金 第五章 出口货物免税、退税会计 教学内容 第一节 出口货物退(免)税