第九章 销售与收款循环实质性测试.docVIP

第九章 销售与收款循环实质性测试 一、单项选择题.验证销货业务的（ B ）认定时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．发生　　　 B．完整性　　 C．计价和分摊　　　D．分类和可理解性 2．对无法实施函证的应收账款，可以实施的最为有效的审计程序是（ C ）。 A．执行分析性复核 B．扩大符合性测试范围 C．审查与销售有关的凭证及文件 D．进行销售业务的截止测 3．对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应(C)。 A审查所审期间应收账款的回收情况 B了解大额应收账款客户的信用情况 C审查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件 D提请被审计单位提高坏账准备提取比例 为证实所有销售业务均已记录，A注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是(A) 。 A抽查出库单B．抽查销售明细账 C抽查应收账款明细账D．抽查银行对账单A．发生　　　B．完整性　　　C．计价和分摊　　　D．分类和可理解性 7．对无法实施函证的应收账款，可以实施的最为有效的审计程序是（ C ）。 A．执行分析性复核 B．扩大符合性测试范围 C．审查与销售有关的凭证及文件 D．进行销售业务的截止测试 8、下列各项对应收帐款函证的表述中，正确的是（ B ）。 A．应收帐款的重要性水平越高，函证量应越大 B．注册会计师应亲自控制询证函的发送和回收 C．应收帐款函证时均应采用肯定式 D．通过函证发现的差异均应建议管理当局调整 9、审计人员对被审计单位实施销售截止测试时，下列各问题中，最可能被发现的是（ B ）。 A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、当年未入帐的销售业务 C、销售退回的产品未入库 D、超额的销售折扣 10．注册会计师实施产品主营业务收入的截止测试，主要目的是发现( )。　　A．年末应收账款余额不正确 B当年主营业务收入的入账时间 C超额的销货折扣 D未核准的销货退回 、多项选择题（ ABCD）。在对询证函的以下处理方法中，正确的有() 。A．在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿 B询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出 C收回询证函后，将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款 D对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所 （ ）。在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（）。 A销售截止测试实施日期 B发票开具日期或者收款日期 C记账日期 D发货日期或提供劳务日期 、判断题注册会计师在对被审单位主营业务收入审计时，在超过正常信用期限收款（分期收款结算方式），应按合同约定的收款日期分期确认收入。（?）对应收账款进行函证，即使应收账款得到了债务人的承认，也并不一定能收回来，况且函证也不可能发现应收账款所有的问题，因此，应收账款函证并不是一项必要的审计程序（）销售给H公司硬件计2106万元（含税，增值税税率为17％）。发货单、发票、安装验收报告、销售合同核对后无异常，截止200年12月31日，已收到货款1000万元，尚有1106万元货款未收到。200年度，X公司确认该项销售收人1800万元。注册会计师在对应收H公司1106万元款项进行函证时，H公司回函表示已经退货。经检查，X公司已于200年1月10日冲减了当月销售收人1800万元，并冲减相关销售成本。、简答题、综合题 （1） 分类和可理解性 销售收入的分类正确 检查证明销售交易分类正确的原始凭证 （2） 截止 销售收入的入账时间正确 将销售交易登记入账的日期与发运凭证的日期比较核对 （3） 发生 销售收入确实已经发生 追查主营业务收入明细账中的分录至销售单、销售发票副联及发运凭证 （4） 完整性 销售收入没有隐瞒 将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对 ） 下面红色为工作计划模板，不需要的下载后可以编辑删除！谢谢 工作计划一、近期 　　今年是在新的工作岗位工作的年，是熟悉工作，履职，方法，积累经验的一年，年中“转变，”，即转变工作角色，工作职责。 　　转变工作角色：参加工作近十年了，从事的工作一直都单一，以至于对行业的工作所知甚少，以至陌生，县办公室全县的核心机构，工作涉及到全县各行各业，对此，在思考问题，事情时，跳出以前在的思维，摆正的位置，全局意识，转变工作角色。 　　工作职责：办公室对工作安排，尽快熟悉的工作和职责，熟悉县办公室的规章制度