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编制财务报表 在报表编制之前，首先必须保证前面操作期的所有业务均已全部运行结束，然后对总账进行试算平衡，最后才能进行报表的编制。 一、编制资产负债表 资 产 行次 年初数 期末数 流动资产： 货币资金 1 总账上以下账户期末余额相加： “现金”+“银行存款”+“其他货币资金” 短期投资 2 总账上该账户期末余额 应收票据 3 总账上该账户期末余额 应收股利 4 总账上该账户期末余额 应收利息 5 总账上该账户期末余额 应收账款 6 总账结合明细账分析以下科目期末余额，然后相加减： “应收账款”期末借方余额－（按应收账款提取的“坏账准备”部分）＋“预收账款”期末借方余额 其他应收款 7 总账上以下科目期末余额相减： “其他应收款”－（按其他应收款提取的“坏账准备”部分） 预付账款 8 总账结合明细账分析以下科目期末余额，然后相加： “预付账款”期末借方余额＋“应付账款”期末借方余额 应收补贴款 9 总账上该账户期末余额 存货 10 总账上以下科目期末余额相加减： 存货 [“物资采购”+“生产成本”＋“原材料”+“材料成本差异”（借）－“材料成本差异（贷）”＋“库存商品”＋“分期收款发出商品”＋“包装物”＋“低值易耗品”－“存货跌价准备”]等 待摊费用 11 总账上该账户期末余额 一年内到期的长期债权投资 21 按明细账分析