东北制药：资产损失确认与核销管理制度(2010年7月) 2010-07-22.pdfVIP

证券代码：000597 证券简称：东北制药 公告编号：2010034 东北制药集团股份有限公司 资产损失确认与核销管理制度（修订） 第一章 总 则 第一条 为加强东北制药集团股份有限公司 （以下简称公司）各项资产管理， 进一步完善公司的财务管理制度，促进公司的规范运作。有效防范化解资产损失 风险，使相应的会计报表更能全面、准确地反映公司财务状况和经营成果。根据 财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南等有关规定，结合本公司的实际情 况，建立本制度。 第二条 本制度所提的各项资产是指应收及预付款项（包括应收账款、其他 应收款和应收票据）、存货、固定资产、在建工程、无形资产、长期股权投资、 可供出售金融资产、持有至到期投资等资产。资产减值准备分别为坏账准备、存 货跌价准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、长期 股权投资减值准备、可供出售金融资产减值准备、持有至到期投资等资产减值准 备。 第二章 减值准备的计提 第三条 《公司资产减值管理办法》做为本制度的附件，对资产减值的范围、 定义、内容、计提时间、计量标准、管理、转回等做出具体规定。 第三章 资产损失的确认 第四条 资产损失是指有确凿和合法证据表明该项资产的使用价值和转让 价值发生了实质性且不可恢复的灭失，已不能给企业带来未来经济利益流入。包 括已计提和未计提资产减值准备的资产发生的损失。 第五条 企业进行资产损失的处置，应当在对资产损失组织认真清理调查的 基础上，取得合法证据，具体包括：具有法律效力的相关证据，社会中介机构的 法律鉴证或公证证明以及特定事项的企业内部证据等。 第六条 坏账损失依据下列证据进行确认： 1、法院的破产公告和破产清算的清偿文件； 2、法院的败诉判决书、裁决书，或者胜诉但被法院裁定终（中）止执行的 法律文书； 3、工商部门的注销、吊销证明； 4、政府部门有关撤销、责令关闭的行政决定文件； 5、公安等有关部门的死亡、失踪证明； 6、逾期三年以上及已无力清偿债务的确凿证明； 7、与债务人的债务重组协议及其相关证明； 8、其他相关证明。 第七条 逾期不能收回的应收款项中，单笔数额较小、不足以弥补清收成本 的，由企业作出专项说明，对确实不能收回的部分，认定为损失。 第八条 逾期三年以上的应收款项，企业有依法催收记录，确认债务人已资 不抵债、连续三年亏损或连续停止经营三年以上的，并能认定三年内没有任何业 务往来，可以认定为损失。 第九条 存货跌价损失、固定资产减值损失和在建工程减值损失依据下列证 据进行确认： 1 、发生盘亏的，应取得完整、有效的资产清查盘点表 2 、报废、毁损和变质的损失 （1）单项或批量金额较小（100万元以下或占企业同类型资产5%以下），由 企业内部有关技术部门出具技术鉴定证明； （2 ）单项或批量金额超过上述规定标准的，应取得专业技术鉴定部门的鉴 定报告或者具有法定资质中介机构出具的经济鉴定证明； 3 、因故停建或被强令拆除的，应当取得国家明令停建或政府市政规划等有 关部门的拆除通知文件，以及拆除清理完毕证明； 4 、对外折价销售的，应当取得合法的折价销售合同和收回资金的证明； 5 、涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法 执行或被法院终止执行的，应当取得法院终止裁定等法律文件； 6 、应由责任人或保险公司赔偿的，应当取得责任人缴纳赔偿的收据或保险 公司的理赔计算单及银行进账单； 7 、抵押资产发生事实损失的，应当取得抵押资产被拍卖或变卖证明； 8 、其他足以证明存货、固定资产和在建工程确实发生损失的合法、有效证 据。 第十条 无形资产减值损失依据下列证据进行确认： 1 、已被其他新技术所替代，且已无使用价值和转让价值的，应当取得相关 技术、管理部门专业人员提供的鉴定报告； 2 、已超过法律保护期限，且已不能给企业带来未来经济利益的，应当取得 已超过法律保护期限的合法、有效证明； 3 、 其他足以证明无形资产确实发生损失的合法、有效证据。 第十一条 长期股权投资减值损失、可供出售金融资产减值损失