(FG)537应交税费实质性程序.xlsVIP

应交税费实质性程序库 一、审计目标与认定对应关系表 DBA 权利和义务 计价和分摊 √ 8．检查应交资源税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。 财务报表认定 审计目标 3．核对期初未交税金与税务机关受理的纳税申报资料是否一致，检查缓期纳税及延期纳税事项是否经过主管税务机关批准。 6．检查应交营业税的计算是否正确。结合营业税金及附加等项目的审计，根据审定的当期营业额，检查营业税的计税依据是否正确，适用税率是否符合税法规定，是否按规定进行了会计处理，并分项复核本期应交数；抽查本期已交营业税资料，确定已交数的正确性。 10．检查应交城市维护建设税的计算是否正确。结合营业税金及附加等项目的审计，根据审定的计税基础和按规定适用的税率，复核被审计单位本期应交城市维护建设税的计算是否正确，是否按规定进行了会汁处理；抽查本期已交城市维护建设税资料，确定已交数的正确性。 13．获取或编制应交所得税测算表，结合所得税项目，确定应纳税所得额及企业所得税税率，复核应交企业所得税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理；抽查本期已交所得税资料，确定已交数的正确性。汇总纳税企业所得税汇算清缴，并按税法规定追加相应的程序。 14．检查教育费附加、矿产资源补偿费等的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。 15．检查除上述税项外的其他税项