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- 2017-08-26 发布于河南
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测试程序
工薪与人事循环：
被审计单位：
索引号：
GXC-2
项目：
财务报表截止日/期间：
编制：
复核：
日期：
编制说明：
1．本审计工作底稿记录的控制测试的程序，系针对GXL-2中的示例设计，并非是对所有可能情况的全面列示。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业判断，结合被审计单位的实际情况设计和执行控制测试。
2．控制测试程序包括询问、观察、检查以及重新执行。需要强调的是，询问本身并不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应当将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据。
3．本审计工作底稿记录注册会计师对控制测试的执行情况，包括拟执行的控制测试具体程序、有关控制的执行频率、拟测试的样本数量以及执行相关程序的工作底稿的索引。
1．控制测试——员工聘用与离职
(1)洵问程序
通过实施询问程序，被审计单位××已确定下列事项：
1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；
2)财务或人力资源部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；
3)本年度末发现下列控制活动未得到执；
4)本年度未发现下列控制活动发生变化。
(2)其他测试程序
控制目标(GXL一3)
被审计单位的控制活动(GXL一3)
控制测试程序
执行控制的频率
所测试的项目数量
索引号
员工名册新增项目均为真实有效的
人事信息管理员×××将新员工的信息输入Y系统的员工档案，系
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