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酒店管理会所 酒店文件公司促销返利财务处理暂行办法 为了统一公司促销返利的财务处理，便于业务、财务人员实际操作，结合公司业务 实际，制定本暂行办法。本办法适用于各部门、各分子公司。 一、总部事业部和促销活动参与方共同商讨拟定促销方案，事业部将拟定的促销方 案报公司分管领导、总经理、董事长审批。 经审批正式形成的促销方案至少应包括促销商品情况，价格政策，赠品政策，促销 时间、区域、客户，费用承担，纠纷处理等内容。事业部将该方案送财务信息部备案， 并以此作为账务处理的原始依据。 在方案实施前，事业部应开展相应的培训宣传活动，确保事业部销售人员和分公司 充分了解掌握促销方案的各项内容，保证促销过程中价格、赠品等促销行为与促销方案 一致。 二、公司的促销返利活动分类 1、按促销返利的形式分为给予赠品、价格优惠； 2、按促销返利的时点分为与销售同时发生、销售后发生； 3、按促销返利的成本费用承担方式分为供应商承担、公司承担、公司与供应商共 同承担。 三、给予赠品方式促销 给予赠品方式促销具体分为两种处理方式。 1、赠品难以与公司正常销售的商品区分，赠品可以作为正常商品销售的，在采购 和调拨环节不区分赠品，在销售中作为赠品。具体流程如下： （1）事业部在做采购订单时，按照采购数量和赠品数量之和作为实际采购数量， 按预估结算金额除以实际采购数量暂估采购商品单价；在系统录入商品入库单时，不区 分采购商品和赠品； （2）事业部要求分公司在填制调拨订单时，不再单独勾选“赠品”，并进行审核； （3）物流管理部时按审核后的调拨订单办理调拨出库，全部视同正常商品核实数 量，也不再单独勾选“赠品”；分公司仓管在系统查询调拨入库单，核实无误后签字办 理入库； （4）销售时，在录入销售订单时，按照公司促销方案确定赠品数量，勾选“赠品”， 1 叶予舜 1/6/2012 11:16:10 AM 仓管员在系统中根据销售订单办理销售出库。 （5）商品销售出库后，按发票金额计算销售收入和应收账款；按实际出库数量（含 赠品）结转成本。 例：某商品促销政策为买 10 送 1，采购时明确与供应商结算货款的数量为 50 件， 每件 1000 元，合计价款 50000 元，另供应商提供赠品 5 件。 总部事业部在系统录入采购订单时录入数量为 55 件，总价款暂估为 50000 元，倒 算采购单价为 909.090909 元。 如分公司需调拨 20 件，配套赠品 2 件，则在录入调拨订单是，调拨数量录为 22 件， 总部以此办理出库，分公司以此数量办理入库，不区分赠品。 如分公司销售给某客户 10 件商品，按促销方案需送 1 件，分公司在录入销售订单 时，正常销售数量录为 10 件，勾选“赠品”1 件。 2、赠品与公司正常销售商品能明确区分，赠品除了处置之外不会单独销售的，在 采购和调拨、销售各环节均区分赠品作为单独一类商品处理。 （1）总部各事业部在系统里录制“其他入库单”（自行购买或由供应商提供），仓 管根据实际收到品种数量对“其他入库单”签字确认； （2）分公司对此类商品不做系统处理，仓管根据实际收到及对外赠送的明细做账 簿登记备查。 四、给予价格优惠方式促销 给予价格优惠方式促销具体分为两种方式处理。 1、与销售同时发生的价格优惠，指优惠价格在销售发生当时就给予客户，销售订 单销售单价为优惠后的价格，收款也按照优惠后的价款收取。 （1）系统内“价目表”已维护价格的，事业部按促销政策制定优惠后的价格，并 按照调价流程进行审批，经公司领导审批同意后，交财务信息部调整系统内的“价目表”， 以调整后价格对外销售； （2）系统内“价目表”未维护价格的，事业部按新进商品价格确定流程办理审批 程序，将审批后的价格交财务信息部维护该产品价格。 （3）这种价格优惠方式按正常销售处理，无需进行其他财务处理。 2、销售后发生的价格优惠，指按照促销政策，在销售结束后，规定达到一定的条 件（如在某一时间段内的销售数量或销售金额等）后，给予客户的优惠。 （1）销售时，销售订单按促销政策确定