财政与金融重点.docVIP

1.财政概念 国家凭借其自身的政治权力，强制地无偿地参与社会产品的分配，而取得自身履行职能所需的社会产品，从而产生财政分配。 2财政职能的分类 （一）资源配置职能 通过对现有社会资源的合理配置，实现资产结构、产业结构、地区结构、技术结构的合理化，使社会资源得到最有效的利用，获得最大经济和社会效益。 财政资源配置职能的机制和手段包括： 1、确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比重； 2、优化财政支出结构，提高资源配置的结构效率； 3、通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率； 4、提高财政配置本身的效率。 （二）收入分配职能 收入分配是指国民收入的分配，即国民收入产生后通过分配形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局。 财政收入分配的目标是公平分配。 衡量公平分配的标准。重要指标是基尼系数。 洛伦茨曲线用来描述一国财富和收入分配性质。洛伦茨曲线向下弯曲越大，收入分配越不公平。 基尼系数 = 当基尼系数接近于零时，收入分配便接近于绝对平等；当基尼系数接近于1时，收入分配接近于绝对不平等。 财政实现收入分配职能的主要手段有： 1、明确市场分配与财政分配的界限和范围； 2、加强税收调节；3、通过转移性支出 。 （三）稳定和发展职能 3 分类标准 具体分类 支出用途 工资福利、商品劳务、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移支出、赠与、债务利息支出、债务还本支出、基建支出、其他资本性支出、贷款转贷和产权参股、其他 国家职能 一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科技、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金、医疗卫生、环保、城乡社区服务、农林水事务、交通运输、工商金融、其他、转移支出 最终用途 补偿性支出、消费性支出和积累性支出三大类 经济性质 具体分 购买性支出和转移性支出 支出目的 预防性支出和创造性支出。 支出利益范围 一般利益支出和特殊利益支出。 强制性 强制性支出和随意性支出。 4. 财政支出结构的制约因素 1.政府职能：经济管理和社会管理2.政府的工作重心及发展目标 3.经济体制及资源配置的方式 5. 经济发展阶段论 在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施、法律与秩序、健康与教育以及其他用于人力资本的投资等。在发展的中期阶段，政府投资还应继续进行，但这是政府投资只是对私人投资的补充。一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度，导致财政支出规模膨胀。 瓦格纳法则 19世纪80年代德国经济学家瓦格纳在对许多国家公共支出资料进行实证分析的基础上得出结论：当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长。这一思想被后人归纳为瓦格纳法则。 由于政治和经济两个因素，国家职能从内涵到外延都在不断扩大。 国家是一种经济组织，财政支出具有生产性。 6影响财政支出规模的主要因素 1经济因素2政治因素3．社会因素 7. 购买性支出的内容 (一) 社会消费性支出 1、一般公共服务支出与外交、公共安全支出2、国防支出3、教科文体卫支出（1）教育支出(2).科学技术支出(3).医疗卫生支出（二）财政投资性支出 8 转移性支出：社会保障支出（一）社会保险（二）社会福利（三）社会救济（四）社会抚恤 9 财政收入的形式：税、利、债、费 A税收具有强制性、无偿性、固定性，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。 B国有资产权益收入主要以利润上缴形式体现 。 C公债具有有偿性，自愿性，灵活性和广泛性等基本特征 D国家机关向公民提供特定服务、实施特定行政管理或提供特定公共设施时按照规定的标准收取的费用。 10影响财政收入规模的因素. （一）经济发展水平 （二）剩余产品在国民收入中所占比重 （三）经济体制 （四）价格 （五）收入分配政策和制度 11税制要素 一、纳税人二、课税对象三、税目/税基四、税率五、课税环节六、附加与加成 12现代税收原则 （一）效率原则1、充分且有弹性2、节约与便利3、中性与校正性（二）公平原则1、受益原则2、能力原则 (三) 经济稳定和增长原则 13税收转嫁是指商品流通过程中，纳税人提高销售价格或压低购进价格，将税负转移给购买者或供应者。 14税收的归属是指税收负担的最终落脚点。 15税收分类 一、按课税对象不同 A流转税B所得税C财产税 二