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《营业税改征增值税试点企业税负变动情况表》填表说明
（一般纳税人版）
提示：本表如无特别说明，“本月数”指的是税款所属期当月发生额，“本年累计”指的是当年1月1日至12月31日的累计发生额（对应的税款所属期为上年度12月至本年度11月），试点当年则从试点之日起计算累计发生额。
例如，2012年12月份填报的数据，税款所属期为2012年11月，本月数反映的是2012年11月的数据，本年累计反映的是2012年11月1日至2012年11月30日的数据。2013年2月份填报的数据，税款所属期为2013年1月，本月数反映的是2013年1月的数据，本年累计反映的是所属期2012年12月1日至2013年1月31日的数据。
一、企业基本信息
纳税人主要从事的应税服务类别：根据纳税人所从事的“1+6”应税服务项目中，收入占比最高的应税服务类别进行选择。此处为单项选择。
纳税人名称、纳税人识别号、注册地址、营业地址、法定代表人姓名：根据企业实际情况填写，与《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》相同。
所属行业：指的是根据财税〔2011〕111号中关于《应税服务范围注释》，纳税人提供的属于营改增范围的服务，可多选。
企业联系人、联系电话、手机号：填写可联系到纳税人的联系人。
税款所入金库：根据纳税人缴纳税款后取得的税收缴款凭证上所记载的“收款国库”属性填写。
城建税税率：根据纳税人实际适用的城建税税率，在表格中对应的项目打“√”。
银行账户户名、开户行（全称）、银行账号：根据纳税人的实际情况填写。此处所留账户信息将作为企业领取财政扶持资金的收款账户。请纳税人在填表时核对账户信息是否准确。
二、上年情况统计
1、上年度累计缴纳“1+6”行业增值税额：指纳税人在上年度1月1日至12月31日实际缴纳入库的“1+6”行业增值税额，可根据纳税人税收缴款凭证上入库期为上年度1月1日至12月31日的“增值税2”科目的“实缴税额”项目汇总计算。
2、上年度按营业税政策计算的营业税额：根据纳税人上年度12月填报的《税负变动情况表》的m列“还原后的应纳营业税额”的“本年累计”填列。
3、上年度税负变动情况：根据纳税人上年度12月经税务部门审核确认后的《税负变动情况表》的n列“试点后企业税负变化额”的“本年累计”填列。
4、截至上年度已拨付的扶持金额：指纳税人根据《关于实施营业税改征增值税试点过渡性财政扶持政策的通知》（厦财税〔2012〕19号），于上年度1月1日至12月31日之间从财政部门取得的过渡性财政扶持资金总额。
三、试点后企业税负变化额计算情况
（一）按试点政策规定计算缴纳的增值税部分
1、合计行：第20行=第16行+第17行
（1）1~15行一般计税方法部分：
第1行=第2行+第3行
第4行=第5行+第6行+第7行+第8行
第9行=第10行+第11行+第12行+第13行+第14行+第15行
第16行=第1行+第4行+第9行
（2）17~20行简易计税方法部分：
第17行=第18行+第19行+第20行
2、a列“应税服务销售额（不含税）”：
（1）1~15行一般计税方法部分：
请参照《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第9列“应税服务销售额（不含税）”填写，分应税服务项目填报。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。适用免税或零税率的应税服务销售额不在本表反映。
（2）17~20行简易计税方法部分：
17行：请参照《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）填表说明，第12行第9列填写。
18~20行：分项目据实填写。
3、b列“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”：
（1）1~15行一般计税方法部分：
请参照《附列资料（三）》第12列对应口径填列，分应税服务项目填报。
重要提示：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，据实填写本列；应税服务无扣除项目的，本列填写“0”。
（2）17~20行简易计税方法部分：
17行：请参照《增值税纳税申报表附列资料（一）》第12行第12列填写。
18~20行：分项目据实填写。
4、d列“应税服务增值税应纳税额”：不含查补以前年度税款。
（1）1~15行一般计税方法部分：
应税服务增值税应纳税额按照征税项目销项（应纳）税额比例进行分配。
d列本月数=增值税纳税申报表主表第19栏“一般货物及劳务”列的“本月数”×{[a列本月数×（1+c）-b列本月数]÷（1+c）×c}÷(申报表附列资料(一)第1、3行第10列之和+第2、4、5行第14列之和)，分应税服务项目据实填报。
（2）17~20行简易计税方法部分：
17行：请参照《增值税纳税申报表附列资料（一）》第12行第14列填写。
18~20行：d=（a×1.03-b
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