外贸企业培训补充资料61-65号文.docVIP

生产企业培训补充资料（201312） 国税61号公告 出口企业信息查询申请表 企业申报出口退（免）税必须进行预申报，预审结果如果因没有对应的电子信息或凭证的内容与电子信息不符，企业应： 1）属于录入错误的，应更正后再次进行预申报 2）属于电子口岸未交单的，应交单后，再次预申报 3）除以上原因外，需填写《出口企业信息查询申请表》进行申报，由主管税务机关协助查找相关信息。 软件中菜单位置： 单证数据采集-其他单证业务-出口企业信息查询申请表 申报：单证申报 出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表 在退税申报期截止之日前，如果企业出口的货物劳务及服务申报退税的凭证仍没有对应电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符，无法完成预申报的，企业应在退税申报期截止之日前，向主管税务机关报送《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》及退（免）税申报凭证及资料，经主管税务机关核实，企业报送的退（免）税凭证资料齐全，且《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》及其电子数据与凭证内容一致的，企业退税正式申报时间不受退税申报期截止之日限制。未按规定在退税申报期截止之日前向主管税务机关报送退税凭证资料的，企业在退税申报期限截止之日后不得进行退税申报，应按规定进行免税申报或纳税申报。 软件中菜单位置： 单证数据采集-其他单证业务-出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表 申报：单证申报 国税65号公告 出口货物劳务放弃退（免）税声明 出口企业或其他单位可以放弃全部适用退（免）税政策出口货物劳务的退（免）税，并选择适用增值税免税政策或征税政策。放弃适用退（免）税政策的出口企业或其他单位，应向主管税务机关报送《出口货物劳务放弃退（免）税声明》办理备案手续。自备案次日起36个月内，其出口的适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务，适用增值税免税政策或征税政策。 软件中菜单：单证数据采集-其他单证业务-出口货物劳务放弃退（免）税声明 申报：单证申报 委托出口货物证明 委托出口的货物，委托方应自货物报关出口之日起至次年3月15日前，凭委托代理出口协议（复印件）向主管税务机关报送《委托出口货物证明》及其电子数据。主管税务机关审核委托代理出口协议后在《委托出口货物证明》签章。 受托方申请开具《代理出口货物证明》时，应提供规定的凭证资料及委托方主管税务机关签章的《委托出口货物证明》。 软件中菜单：单证数据采集-其他单证业务-委托出口货物证明 申报：单证申报 三、《免税出口货物劳务明细表》及电子数据取消报送 65号公告第八条规定取消报送。 实际：仍按原办法报送，实行免税政策和视同内销政策的出口货物劳务明细电子数据，但报表名称作相应改变。 1、原《免税出口货物劳务明细表》改为《不予免抵退税出口货物劳务明细表（免税）》。 2、原《视同内销出口货物劳务明细表》改为《不予免抵退税出口货物劳务明细表（视同内销）》。 四、出口转内销证明 外贸企业出口视同内销征税的货物，申请开具《出口货物转内销证明》时,需提供规定的凭证资料及计提销项税的记账凭证复印件。 　　主管税务机关在审核外贸企业《出口货物转内销证明申报表》时，对增值税专用发票交叉稽核信息比对不符，以及发现提供的增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证存在以下情形之一的，不得出具《出口货物转内销证明》： 　　（一）提供的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书为虚开、伪造或内容不实； 　 （二）提供的增值税专用发票是在供货企业税务登记被注销或被认定为非正常户之后开具； 　　（三）外贸企业出口货物转内销时申报的《出口货物转内销证明申报表》的进货凭证上载明的货物与申报免退税匹配的出口货物报关单上载明的出口货物名称不符。属同一货物的多种零部件合并报关为同一商品名称的除外； 　　（四）供货企业销售的自产货物，其生产设备、工具不能生产该种货物； 　　（五）供货企业销售的外购货物，其购进业务为虚假业务； 　　（六）供货企业销售的委托加工收回货物，其委托加工业务为虚假业务。 　　主管税务机关在开具《出口货物转内销证明》后，发现外贸企业提供的增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证存在以上情形之一的，主管税务机关应通知外贸企业将原取得的《出口货物转内销证明》涉及的进项税额做转出处理。