泸县2011年度权责发生制政府财务综合报告讲稿(区县财政).ppt

两种会计确认基础比较 各国政府会计对比表 三、我县2011年度政府综合财务报告试编工作安排 （一）试编工作人员组成及职责分工 （二）试编工作原则 （三）试编工作流程 （四）试编工作时间安排 （一）试编工作人员组成及职责分工 县本级试编工作组下设财政部门报表编审小组、政府部门和单位报表编审小组、国有企业报表编审小组。 县本级试编工作组由县财政局各业务股室人员组成。 财政部门报表编审小组负责： 1．编制一般预算会计报表、基金预算会计报表、国有资本经营预算会计报表和财政专户会计报表等。 2．将上述报表与部门决算报表、固定资产投资决算报表、公益性国有企业财务会计决算报表、土地储备资金财务报表等进行抵销、调整、合并。 3．撰写政府财务报表附注、政府财政经济状况、政府财政财务管理情况，形成政府综合财务报告。 政府部门和单位报表编审小组负责： 1．收集和汇审行政事业单位、社会团体的部门决算报表、固定资产投资决算报表。 2．收集和汇审行政事业单位、社会团体的部门（单位）存货明细报表、固定资产明细报表等。 3．收集和汇审物资储备资金财务报表和土地储备资金财务报表等。 国有企业报表编审小组负责： 国有企业财务报表中相关数据的收集和汇审。 （二）试编工作原则 1．不作对外宣传，试编结果仅限财政部门内部掌握。 2．积极做好与相关部门的沟通协调工作，建立顺畅的协调机制，合力做好试编工作。 3.做好参与试编人员的专业性业务知识培训，确保试编工作质量。 4．按时报送试编材料，确保试编工作及时性。 （三）试编工作流程 1.分解任务 2.收集数据 3.报表编制 4.撰写报告 5.汇总上报 1. 加强组织，分解任务 研究财政部《试编办法》和《试编指南》。对权责发生制资产负债表和收入费用表各科目的取数来源、编制方法以及数据提供单位（科室）进行分解，并明确完成时限。 其中需要财政内部提供的数据，列出明细清单，请各相关科室协助按时提供 ； 需要向财政部门以外的预算单位取数的，设计取数表格并通过通过部门决算布置。 2.数据收集加工 收集内部信息 收集外部信息 分类汇总数据 数据采集的原则 一是试编阶段，财政部门原则上使用现有报表编制政府综合财务报告。 二是做好保密工作。 三是依据时间表开展试编工作。 资料的准备和落实 行政事业单位计提固定资产折旧。（平均年限法） 国税局、地税局——当年末已申报未缴纳税款数据和应退未退税款数据，当年收到非本年度税款数据。 城建、交通、水务等部门——分类别填报的公共基础设施明细表，要求填列原值（竣工决算数据或重置成本数据）和当年末净值。 3.报表编制 1.设计综合财政报表工作底表。 2.将各科目按来源划分为财政层面会计报表、部门决算报表、基建决算报表三大类，每类根据数据处理方式又分为汇总、新增和抵销三类，分别填报由原报表项目直接汇总数据、未在原报表反映但按权责发生制应确认的数据以及属于政府内部事项应予以抵销的数据。 3.成立试编工作小组，进行集中汇编。 4.撰写报告 政府财务报表附注 政府财政经济状况 政府财政财务管理情况 5.汇总上报 报送形式：按“一级政府一级财政”的原则编制和报送。政府财务报告以正式文件形式报送，一式两份，同时报送电子文档。 报送级次：扩权试点县直接报送。 （四）县级试编工作时间安排 1、2012年4月20日前，成立县本级编审工作组，确定工作人员，明确相关职责分工。 2、2011年4月24日前，组织学习《2011年度权责发生制政府综合财务报告试编办法》，明确编审要求，统一编审口径，确定基础表样。 3、2011年4月25日前，国库股召集局内相关科室协调会议，提供政府综合财务报表的基础表样，请各科室协助提供政府财务报表所涉及的基础数据。 （四）县级试编工作时间安排 4、2012年4月26日前，局内相关股室向国库股提供政府财务报表相关的基础数据。 5、2012年4月27日前，召开县本级政府综合财务报告试编工作布置会，下发基础表样。 6、2012年4月28日至5月10日，县本级编审工作组收集和汇审行政事业单位、社会团体的存货明细表、固定资产明细表、物资储备资金财务报表、土地储备资金财务报表等各种报表。 （四）县级试编工作时间安排 7、2012年5月11日至5月24日，编审工作组集中进行数据汇总审核和报表编制。 8、2012年5月25日至6月10日，在完成政府综合财务报表编制的基础上，由县本级编审工作组编写政府财政经济状况和财务管理情况报告。 政府财务报表（表一）：资产负债表 资产 负债 净资产