货币资金控制制度案例.docVIP

重庆市 学校货币资金内部控制规范 第一章 总则 第一条 为了加强本校货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据国家货币资金控制规范要求制定本内部控制规范 第二条 本规范所称货币资金，是指本校所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条 本规范在本校行政管辖范围内使用，校办产业和附属部门一并执行。 第二章 职责分工与授权批准 第四条 本校建立的货币资金业务的岗位责任制中，包括以下不相容岗位，各岗位应当相互分离、制约和监督。 货币资金业务的不相容岗位包括： （一）货币资金支付的审批与执行，由校领导负责，预算到各中层部门的货币资金，由中层部门负责人执行； （二）货币资金统一由校财务部出纳人员保管，会计部负责盘点清查； （三）货币资金的会计记录由会计人员负责与审计部门负责审计监督。 第五条 本校配备专任出纳人员办理的货币资金结算工作，主要职责包括：货币资金的收付，存取货币资金，往来结算，登记日记账，每日清点现金。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 出纳人员每五年轮换一次。 本校负责预算内资金核算的会计人员岗位，每五年内进行岗位轮换。 第六条 本校货币资金实行授权管理制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务。 （一）支付申请。本校有关部门或个人用款时