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浅析制造业企业资金管理存在的问题及对策 　　摘 要：资金作为企业财务活动中的一项高流动性的资产，是企业赖以生存和发展的根本；是衡量一个企业财务管理水平的重要标准；是企业财务管理的核心。而制造业作为我国的基础产业，其生存发展意义重要，在经历金融危机的打击后，近几年虽有所恢复，但前景仍不容乐观。资金管理既然对企业的发展生存如此重要，因此制造业企业必须重视资金资金管理中出现的问题，提高资金利用率。只有企业加强资金管理，积极采取应对措施，才能提高抗风险能力，使企业在这反复多变的市场环境中生存下去。 　　关键词：企业；资金；管理 　　一、制造业相关概念 　　制造是人类所有经济活动的基石，是人类历史发展和文明进步的动力。制造就是人类按照市场需求，运用主观掌握的知识和技能，借助于手工或可以利用的客观物质工具，采用有效的工艺方法和必要的能源，将原材料转化为最终物质并投放市场的全过程。 　　1、制造业的概念 　　制造业是指将制造资源，包括物料、设备、工具、资金、技术、信息和人力等，通过制造过程转化为可供人们使用和消费的产品的行业。制造业是所有与制造有关的企业群体的总称。制造业涉及国民经济的许多部门，包括一般机械、食品工业、化工、建材、冶金、纺织、电子电器、运输机械等。制造业产业是国民经济的支柱，它能够创造新的价值！创造物质财富和创造新的知识，同时能够为国防和科学技术的进步和发展在内的国民经济各个部门提供先进的手段和装备。在工业化国家中，从事各种形式的制造活动的人数能占到本国人口总数的1/4；而在非制造业部门中，从事与制造业密切相关活动的人数约占总人数的一半。纵观世界各国，如果一个国家的制造业发达，它的经济必然强大。大多数国家和地区的经济腾飞，制造业功不可没。 　　2、制造业企业的概念 　　制造业企业是指对原材料（采掘业的产品及农产品）进行加工或再加工，以及对零部件装配的工业部门的总称。只要提到制造企业，在人们的印象中就会呈现大量的机器、流水线、繁忙的工人等等。在整个价值网中，制造业企业占很大的比率，制造业企业将一些生产要素进行组合，通过一定的加工过程制造成某种可供使用的新的产品，从价值增值环节来说，制造业企业是价值增值的关键点。 　　二、制造业企业加强资金管理的意义 　　1、保证正常的企业运营活动 　　资金是企业的血液，是企业正常开展经营活动的重要保证，加强资金管理是制造业企业始终保持充裕资金的必然选择。近几年，随着政策的相继出台，央行重启加息政策，制造业企业的融资渠道已变得越来越窄。资金已经成为决定制造业企业生存发展的一个无形抓手。制造业企业开发项目涉及多个环节，投入的资金量较大，涉及材料供应、勘测、设计、施工、监理、咨询等众多单位，需要支付资金的项目也很多，资金周转时间较长，一旦资金链条出现问题，很可能会出现一系列连锁反应，导致项目崩盘，最终危害到企业的生存。加强资金管理，采取行之有效的管理和控制措施，可以使企业财务保持充足的现金流量，为企业的持续发展提供有力支撑和保障。 　　2、实施控制的有效途径 　　加强资金管理是保证制造业企业获得较好预期收益，实现既定发展目标的重要方法。制造业企业的购买原材料进行生产环节，是企业进行生产经营的重要环节，也是资金运动的主要环节。对资金进行有效管理，就可以实施对企业大部分经营活动的管理。因此，必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析，及时掌握资金的使用情况，重视财务收支平衡，及时根据实际情况，积极调度、合理组织资金，维持企业的偿债能力。 　　3、保障企业发挥资金使用效益 　　企业资金存量应该保持在一个比较合理的状态，过多或过少都不合理。过多的持有资金，资金成本增加，机会成本增多，就会造成资源浪费；过少的持有资金，就有可能会危及企业的偿债能力，给企业带来负面影响。因此，对资金的使用应当有一个科学、合理的规划，全面加强对资金的预算管理。通过实现企业内部的资金流动与优化配置，从而达到企业整体的资本结构最优化，降低资金成本和财务风险，提高资金使用效益。 　　三、制造业企业资金管理中存在的问题 　　1、资金管理意识淡薄 　　制造业企业多以生产为主，常忽略资金管理的重要性，使资金管理意识淡薄，没有资金时间价值观念。虽然有关企业资金控制的内部会计制度、规范已经出台，但在资金管理上，仍然存在没有按照内控制度的要求进行管理的现象。生产工人只管施工，不关心材料节约；财务部门只管记账、算账，不监督各项资金的使用情况等，从而导致资金管理混乱，加剧了资金短缺。另外，有的企业由于资金管理手段落后，资金控制能力不足，使得资金使用效益低下，在企业经营过程中付出了沉重的代价。其突出表现是：缺少统一资金管理系统，各个子公司、各种业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息，难于有效监督，风险