税务会计实务 教学课件 作者 梁伟样习题答案 项目二增值税会计核算与申报.docVIP

项目二 增值税会计核算与申报 参考答案 一、判断题 1．× 2．× 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．× 9．√ 10．√ 11．× 12．× 13．× 14．× 15．√ 16．× 17．× 18．× 19．× 20．√ 21．× 22．× 23．√ 24．√ 25．× 26．√ 27．√ 28．√ 29．√ 30．√ 二、单项选择题 1．B 2．B 3．A 4．C 5．A 6．D 7．A 8．A 9．D 10．B 11．A 12．A 13．D 14．A 15．A 16．B 17．A 18．A 19．A 20．B 21．A 22．D 23．A 24．B 25．A 三、多项选择题 1．AD 2．AC 3．ABD 4．ABC 5．ABC 6．AC 7．ABC 8．ABC 9．ABCD 10．BC 11．BCD 12．ABC 13．CD 14．AB 15．ABC 16．AB 17．ABCD 18．BCD 19．BCD 20．ABD 四、思考题（略） 五、业务题 1． 当月销项税额＝350×17%＝59.5（万元） 当月进项税额＝（200＋40）×17%＋0.2×7%＝40.814（万元） 当月应纳增值税额＝59.5－40.814＝18.686（万元） 2． 销售额=600000+100000×（1+5%）/（1-30%）=（元）。 甲企业此项业务的额＝000×80%×80＝（元） .8×15%=48960元 （4）由于期末留抵税额免抵退税额 所以当期应退税额为9472元 （5）免抵税额：48960-9472=39488元 会计分录： （1）实现出口销售收入时： 借：银行存款 326400 贷：主营业务收入 326400 （2）实现内销收入时： 借：银行存款 936000 贷：主营业务收入 800000 应交税费——应交增值税（销项税额）136000 （3）结转当期不予抵扣的税额时： 借：主营业务成本 6528 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）6528 （4）出口抵减内销产品销项税额时： 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 39488 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 39488 （5）结转应收退税补贴款 借：其他应收款 9472 贷：应交税费-----应交增值税（出口退税） 9472 10． （1）内销时： 借：银行存款 1 755 000 贷：主营业务收入 1 500 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 255 000 （2）外销时 借：银行存款 9 200 000 贷：主营业务收入 9 200 000 （3）计算当期免抵退税不得免征和抵扣的税额时： 当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝115×6.8×（17%－13%）＝31.28万元 借：主营业务成本 312 800 　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 312 800 （4）计算当期应纳税额： 当期应纳税额＝150×17%－（137.7－31.28）＝－80.92万元 （5）计算出口货物免抵退税额 当期免抵退税额＝115×6.8×13%＝101.66万元 （6）分析并计算当期应退税额和应免抵税额 当期期末留抵税额80.92万元＜当期免抵退税额101.66万元 ∴当期应退税额＝80.92（万元） 借：其他应收款 809200 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 809200 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝101.66－80.92＝20.74万元 借：应交