4.1 水电费、修理费、计提折旧核算 会计综合实训（第二版）课件.ppt

会计岗位综合实训 会计岗位综合实训 会计岗位综合实训 学习子情境4.1 水电费、修理费、计提折旧核算 会计岗位综合实训 情景引例 业务57：支付并分摊水费 12月28日，收到银行委托收款通知书，支付本月水费542.40 元（120 吨），按部门进行分摊：一车间20 、二车间30 、三车间30 、机修车间20 、管理部门20 吨。 业务58：支付并分摊电费 12月28日，收到银行委托收款通知书，支付本月电费13 759.20 元（14 700 千瓦时），按部门进行分摊：一车间12 000 、二车间1 500 、三车间500 、机修车间200 、管理部门500 千瓦时。 4.1 水电费、修理费、计提折旧核算 情景引例 业务59：机修车间购买修理材料进行维修 12月29日，机修车间申请购买修理材料款1 800 元，开具转账支票一张，其中购买工具修理材料800 元、购买固定资产修理材料1 000 元。 业务60：计提固定资产折旧 12 月31 日，财务部对本期固定资产进行折旧计算及计提。 4.1 水电费、修理费、计提折旧核算 4.1 水电费、修理费、计提折旧核算 工作任务 1.会计主管审核每笔业务的原始凭证，填制原始凭证交主管审核签字，登记有关备查簿。 （1）审核发票、各部门用水量记录和托收凭证付款通知，编制和审核各部门用水分配表，登记银行付款结算凭证登记簿。 （2）审核发票、各部门用电量