经济法 教学课件 作者 陈恩才 第八章税法.pptVIP

第8章 税法 【本章学习目的】 税收是国家组织财政收入的基本手段，也是对市场经济实行宏观调控的重要方式。一方面，国家应当健全税收法律制度，依法做好税收征收管理工作，制止和打击各种税收违法行为；另一方面，全体公民、法人和其他组织应当树立依法纳税的意识，自觉履行纳税义务。 通过本章的学习掌握以下问题： 税收的概念、特征和种类 税法的构成要素 增值税、消费税和营业税的纳税人、征收范围、税率及应纳税额的计算 企业所得税和个人所得税的纳税人、计税依据、应纳税额的计算及其税收优惠 我国的税收征收管理机关 税务登记，账簿、凭证管理及纳税申报 税款征收的方式，税收保全措施和税收强制执行措施，税款的退还、补征和追征 违反税法的法律责任 8.1税法概述 8.1.1 税收的概念和特征 1.税收的概念 2.税收的特征 8.1.2 税收的种类 1.按课税对象划分 2.按管理和使用权限划分 3.按计税依据划分 4.按税负能否转嫁划分 8.1.3 税法的概念和调整对象 1.税法的概念 2.税法的调整对象 8.1.4 税法的构成要素 1.税收主体 2.征税客体 3.税目 4.税率 5.计税依据 6.纳税环节 7.纳税期限 8.纳税地点 9.税收优惠 10.税收法律责任 8.2流转税法 8.2.1 增值税法 1.增值税的纳税人 2.增值税的征收范围 3.增值税的税率和征收率 4.增值税应纳税额的计算 5.增值税的起征点 6.增值税的税收优惠 8.2.2 消费税法 1.消费税的纳税人 2.消费税的征收范围 3.消费税的税率 4.消费税应纳税额的计算 8.2.3 营业税法 1.营业税的纳税人 2.营业税的征收范围 3.营业税的税目和税率 4.营业税应纳税额的计算 5.营业税的起征点 6.营业税的税收优惠 8.3所得税法 8.3.1 企业所得税法 1.企业所得税的纳税人 2.企业所得税的征收范围 3.企业所得税的税率 4.企业所得税的计税依据 5.企业所得税应纳税额的计算 6.企业所得税的税收优惠  8.3.2 个人所得税法 1.个人所得税的纳税人 2.个人所得税的征税对象 3.个人所得税的税率 4.个人所得税的计税依据 5.个人所得税应纳税额的计算 6.个人所得税的税收优惠 8.4税收征收管理法 8.4.1 我国的税收征收管理机关 目前我国的税收征收管理机关包括：国家税务局、地方税务局、地方财政局和海关。 8.4.2 税务管理 1.税务登记 2.账簿、凭证管理 3.纳税申报 8.4.3 税款征收 1.税款征收的方式 2.应纳税款的核定 3.税收保全措施 4.税收强制执行措施 5.税收优先权 6.税款的退还、补缴和追征 8.4.4 税务检查 1.税务检查概述 2.税务检查的内容 3.税务检查中税务机关的义务 8.4.5 违反税法的法律责任 1.纳税人、扣缴义务人违反税法的法律责任 2.税务机关和税务人员违反税法的法律责任 3.税务争议的处理 【本章思考题】 1．税收的种类有哪些？ 2．税法的构成要素有哪些？ 3．增值税、消费税和营业税的征收范围分别是什么？ 4．增值税应纳税额的计算方法是什么？ 5．企业所得税的计税依据是什么？ 6．我国的税收征收管理机关是如何分工的？ 7．税务管理的主要内容是什么？ 8．税款征收的方式和措施主要有哪些？ * * *