现代企业现金流管理探析.pdf

论文摘-N r。67砧7 持续发睡是现代企、业所追求的目标。伴随着企业n勺发展．现金 流j_物流在运动巾不断的相互转换，交织成了企业的资会运划，企 业的持续发展就是现金在流转过程中的不断增值。本文就是，}：分析 我【』现会流管理的现状的基础上，研究如何对现金流实施科学的管 胖．促使企、世f|勺持续发展。 目自jr，山f受外部市场及旧有资金供给制度的影响，企、lk管删 层对会计利涧过度关注而忽视了企、世的现金流量，财会部『J删重于 会汁的核算，弱化了号职现金流管理的财务职能。根据对我闷上nj l !：ilJ998年年报中有关现金流量的统计数据的整体分析，发现∞上 市公司的整体利润缺乏现金流量支持；②经营性现金净流量小足， 资本性投入主要依赖外源融资③投资需求殷切，现金八不敷fH等特 征。 铲列我匿11ij的现会流管理现状及其成矧．企、也应该分j刊从』0 所处内环境’7外J7、境等两个力面，叻、调改善现会流的管删。 tu强企、世的蚬会流的管理，先从企、lk的内部山发。菏九，要处 理财务与会计的分台关系，分立并进一步强化财务职能。对径会逊 ’亍台理调度与半衔．发挥企、Jk财务管理的运筹作用，存保持【{好的 偿债能力的同炯尽可能提高髓利能力。，3外，会计鼎门应利用管理 会计的职能，提高内酃管理会计敬据的fjl：『瞻。陀与客现性，为现令流 蕾堰提供信皂、niJm助． 仑、I，爱优化!；现套流，还要协悯企、lk与讣，邗婵必∥、晚旧天糸 萌 、要帆『_{_j攫情及“外判”的、叱务与|{；}『、世银仃建盘长期倦康的亿 刚台作爰系。第．、借助于稳定增长的股利分配政策等手段在¨芬 『彳场印造良好的个、lk彤象。笫三、要建立与投资银行的战略伙伴天 系。 现金作为伦、ll，运}0的血液，其流转与企、【k的发展‘J衰退、纤营 状i5i的段蓠／jj出化挪是流息启、，f=|1篾的。圳此，现金流无疑是企业发 f延过程的j￡卟 坝j二线。!{-要牵引好这般卡线，闭(f寸配介企qp的 生产、营销与人力的科学管理，就能推动企业的持续地向前发展。卜～-一 ／ 关键词：现金、现金癞一现金管疽一企业管“财务与会计 分类号：F2751 Cash Flow Research Corporate Management Abstract iswhat seekin modem of Keepinggrowth enterprises times．During development and flow cash and constitutesoffundflowof enterprise，materiai exchange，which isthe of of enterprise．Keepingenterprisegrowthprocess cash appreciation during tocurrent it situationofcashflow