企业会计实务（修订版） 教学课件 作者 林彤 主编 答案 第一章筹集资金核算岗位.docVIP

第一章 资金核算岗位 实训一（1）资金筹集及交易性金融资产 1.借：银行存款 原材料 400000 应交税费——应交增值税（进项税额） 68000 贷：实收资本 2400000 资本公积——资本溢价 168000 2. 借：固定资产——滤筒机 800000 应交税费——应交增值税（进项）136000 资本公积——广州盛丰电器有限公司 24000 贷：实收资本 960000 3. 借：盈余公积 2000000 贷：实收资本 2000000 4.借：盈余公积 2000000 贷:利润分配——盈余公积补亏 2000000 5. 借：无形资产——专利权 3000000 贷:实收资本——深圳舒宁电器有限公司 2800000 资本公积——资本溢价 200000 6. 借：利润分配——应付利润 6000000 贷:应付利润——广州格林电器有限公司 4200000 ——广州创新投资有限公司 900000 ——中山威力电器有限公司 900000 实训一（2）借款及利息的核算 1. 借：银行存款 600000 贷：短期借款 600000 2. 借：银行存款 2000000 贷：长期借款 2000000 3. 借：财务费用——短期利息 5225.81 ——长期利息 4166.67 在建工程 6182.79 贷：应付利息 15575.27 4. 借：应付利息 26908.6 贷：银行存款 26908.6 （三）资金投资核算 1. 借：其他货币资金——存出投资款 500000 贷：银行存款 500000 2. 借：交易性金融资产——成本 270000 投资收益 900 应收股利 30000 贷：其他货币资金——存出投资款 300900 3. 借：银行存款 30000 贷：应收股利 30000 4. 借：应收股利 10000 贷：投资收益 10000 5. 借：银行存款 1000 贷：应收股利 1000 6. 借：公允价值变动损益——交易性金融资产（深发展股票）