企业纳税实务 教学课件 作者 宣国萍 商兰芳 主编项目二 2.2.pptVIP

第二节 账证设置和管理 主讲人：宣国萍 * * 第二节　账证设置和管理 涉税账簿设置 编制涉税业务会计凭证 登记涉税业务账簿 编制税务报表 涉税资料的保管 主要内容 一、涉税账簿设置—15日内 总分类帐 应交税费---- 应交增值税明细账 应交税费---- 应交营业税明细账 应交税费---- 应交消费税明细账 应交税费---- 应交城建税明细账 其他应交款---- 教育费附加明细账 应交税费---- 未交增值税明细账 应交税费---- 应交所得税明细账 总分类帐页 多栏式账账页 三栏式明细账账页 二、编制涉税业务会计凭证 审核涉税业务的原始凭证 编制相应的记账凭证 　　如果纳税人使用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理方法与有关税收方面的规定不一致时，纳税人必须依照税收规定计算纳税。 注意 交纳税款的凭证 计算并结转税款的凭证 结转利润的凭证 购进材料的凭证 销售的凭证 三、登记涉税业务账簿 　　在记账凭证审核无误后，根据原始凭证和记账凭证进行相关账簿的登记。税务人员要按照财务、会计制度或财务、会计处理办法，真实、逐笔记账。确保账簿登记的正确、及时、完整。 四、编制税务报表 　　企业税务会计人员在凭证、账簿的基础上编制税务报表及各种附属报表，如增值税纳税申报表、所得税纳税申报表、地方税纳税申报表等等，并报送相关部门。做到数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。 五、涉税资料的保管 　　企业税务会计人员还必须做好各类凭证、账簿、报表和原始资料的整理、保管和归档工作，确保纳税资料的完整。 *