企业审计实务 教学课件 作者 郑伟 审计样卷.docVIP

《企业审计实务》样卷 二、多项选择题（每小题2分，共计分） ）。 A．经营审计 B.合规审计 C.全面审计 D.财务报表审计 2、以下事项属于注册会计师职业道德基本原则的有（ ）。 A．专业胜任能力和应有的关注 B.独立性、客观和公正以及廉洁 C．诚信、独立性、客观和公正 D.良好的职业行为和保密 3.注册会计师的法律责任包括（ ） A.民事责任 B.行政责任 C.经济责任 D.刑事责任 4、被审计单位管理层在资产负债表中列报银行存款及其金额，意味着作出了下列明确的认定：（ ）。 A．记录的银行存款是存在的 B.所有应当记录的银行存款均已记录 C.银行存款以恰当的金额包括在财务报表中 D.记录的银行存款都同被审计单位拥有 5.下列哪些情况，注册会计师可不进行控制测试，而直接实施实质性测试程序（ ）。 A. 相关内部控制不存在 B. 相关内部控制虽存在，但注册会计师通过了解发现其并未有效运行 C. 控制测试的工作量可能大于进行控制测试所减少的实质性测试的工作量 D. 控制测试的工作量小于进行控制测试所减少的实质性测试的工作量 6.下列（ ）不是注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试的主要目的。 A.年底应收账款的真实性 B.是否存在过多的销货折扣 C.销货退回是否已经核准 D.销货业务的入账时间是否正确 7、按不相容职务分离的基本要求，担任被审计单位存货保管职务的人员不得再兼任的职务有（　　）。A.存货的采购B.存货的清查C.存货的验收D.存货处置的申请 A.对外投资预算的编制与审批 B.对外投资项目的分析论证与评估 C.编制对外投资的记账凭证和登记相关明细账 D.对外投资处置的审批与执行 9.有效的内部控制包括（ ）等几个要素。 A. 内部环境 B. 风险评估 C. 控制活动 D. 信息与沟通 10.随着外界对内部审计要求不断提高，内部审计外包将是一种潮流，以下是内部审计外包对企业的好处（ ）。 A. 减少企业费用，降低总成本 B. 规避注册会计师风险，减少被诉讼的可能性及费用 C. 企业更占有主动权，结合优势选择 D. 提高审计质量，确保内部审计效果。 三、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”，每小题1分、共10分） 1.审计与企业财务会计的目的均是提高企业的经济效益 （ ） 2.注册会计师的独立性仅指实质上的独立性。 （ ） 3.从700张凭证中抽取70张凭证审查，则抽样间隔数为5。 （ ） 4.审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量。 （ ） 5.与授权有关的控制活动包括一般授权和特别授权。 （ ） 6、销售和收款循环的审计，通常可以相对独立于其他业务循环而单独进行，因此，其审计是孤立的。 （ ） 7.被审计单位实施存货盘点时，注册会计师应当作为盘点小组成员进行盘点。 （ ） 8.函证银行存款余额的主要目的是验证资产负债表上所列示的金额是否真实，准确。但通过函证银行存款余额仅了解被审单位银行存款的存在。 （ ） 9.内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动。 （ ） 10.计算机审计产生的直接原因是会计信息处理的计算机化。 （ ） 四、案例分析（每小题10分，共20分） 1、注册会计师王丽在在审计ABC公司2013年度财务报表时，收集到以下3组证据： （1）银行存款余额调节表与银行存款函证的回函。 （2）审计助理人员监盘存货的记录与客户提供的存货盘点表。 （3）销售发票副本与产品出库单。 要求：请分别说明每组证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。 2、甲公司是一家生产小型水泵的企业，注册会计师对该企业与销售与收款循环相关的内部控制程序进行了了解，部分内容摘录如下： （1）销售部门在收到客户订单后，在了解客户信用状况后，批准赊销并