Excel会计信息化教学课件 作者 刘曜 第15章特殊数据处理.pptVIP

教学建议： 15.3节可略讲,直接安排第8次上机练习 示例：教材P150 设某产品固定成本为270 000元，单位变动成本为1.55元，单价为2.7元。预计销售数量为250 000件，假定每次增（减）数量为50 000件，在一张工作表上设计公式和录入基本数据。 数据之间的关系为：销售收入=销售数量×单价成本=固定成本＋销售数量×单位变动成本利润=销售收入－成本 在一张工作表上设计公式和录入基本数据。 I11单元格公式计算销售数量变动百分比（%），受J11值变动的影响。而J6单元格公式计算销售数量，又受I11值变动的影响。J7、J8值因J6而变，J9值又因J7、J8值而变。 从数据变动链条可以看到，J11值决定了所有数据的变动。 下面设置一个“滚动条”控件来控制J11值，其安装步骤如下： （1）选菜单栏[视图/工具栏/窗体]项，弹出带滚动条等控件的窗体。 （2）在窗体上单击滚动条后，将光标移开窗体，显现小十字“＋”。 * 第15章特殊数据处理 15.1 高次方计算 问题： 住房贷款一般均采用等额本息还款（每月偿还等额的本息）方式，但是不同类型的客户其还贷能力有较大的差别。 例如，刚参加工作不久的年轻客户，收入一般会逐年增加，还贷能力前期较弱中后期逐渐增强呈递增趋势，而临近退休的客户其还贷能力可能呈递减趋势。 解决方案： 制定个性化的贷款方案 示例：教材P145 以20万元20年期的住房贷款为例，假定在申请贷款时确定的年利率为6.12%，客户还贷能力呈递增趋势，主要变化可分为三个阶段，贷款方案如下表，试确定x。 x 第11~20年（第三阶段） 1 500 第6~10年（第二阶段） 1 000 第1~ 5年（第一阶段） 每月末还款金额（元） 日期 按还款额折现值之和等于贷款额的原理，得 为了方便，设第一、二和三阶段还款金额折现值之和分别为I1、I2和I3，则I1可改写为  上式括号内式子为一等比数列，按等比数列求和公式得 在一张工作表上输入公式=(1-1/(1+6.12%/12)^60)/(6.12%/12)  计算结果为51.576569 ，故 I1=1 000×51.576569 类似地，可得I2=1 500×（89.586411－51.576569）I3=x·（138.241625－89.586411） 于是，得 200 000= 1 000×51.576569 ＋1 500×（89.586411－51.576569） ＋x·（138.241625－89.586411）解之，x=1 878.70（元） 15.2 数据估值 以内含报酬率的计算说明如何利用Excel进行数据估值。 问题： 内含报酬率反映了投资项目的真实报酬，广泛应用于投资项目的评价。遗憾的是，内含报酬率是一个高次方程的解，一般得不到准确值，在实际应用中不得不以一个估计值代替。 解决方案： 从“准确”的概念出发，如果某一指标不能得到其准确值而要用一个估计值代替的话，那么，估计值与准确值之间的误差应限定在一个允许的范围内，即估计值应达到要求的精确度。 下面的方法可以按要求的精确度确定内含报酬率。 由于净现值NPV（r）随着报酬率r的增大而递减，并且，可以确定出r1和r2，使NPV（r1）0，NPV（r2）0，所以，存在r0（r1 r0 r2），使NPV（r0）=0，r0即内含报酬率。 0 r1 r0 r2 r NPV（r） 从图上可以看出，在r1 r0 r2、NPV（r1）0和NPV（r2）0的前提下，分别调大r1、调小r2向r0靠近，总可以使 式中ε为事先给定的内含报酬率估计值与准确值之间的允许误差。 当r1与r2调整到时，取估计值那么 示例：教材P149 设某投资方案初始投资额为50000元，项目使用年限为5年，第1、2、3、4和5年的现金净流量分别为8000、12030、13900、15000和25000元。试确定该方案的内含报酬率（误差不超过0.0001）。 首先，选取不同的报酬率r，如从0.10两端每隔0.01取若干数，计算出相应的净现值NPV（r），确定满足NPV（r1）0和NPV（r2）0，并且最接近的r1和r2。 如果对所取的所有r，都有NPV（r）0或NPV（r）0，那么，就增大或缩小r，直到求出满足条件的r1