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企业流动资金短缺的原因及对策分析 刘冶 中国石油大庆石化分公司 【摘 要】流动资金管理在企业管理及财务管理中处于首要地位，流动资金是企业资金中最具有活动力的组成部分 是企业生存 的根本。随着市场经济的不断发展，企业流动资金的短缺问题直接影响着企业的经济效益。科学筹划、有效运用及合理配置好流动资金， 给企业创造一个 良性运转的资本市场 ，是企业 目前急需解决的首要问题。 【关■词】流动资金 ；短缺 ；分析 ；决策；措施 流动资金是指企业全部的流动资产，包括现金、存货 (材料、 1．加强应收账款管理，解决拖欠问题 在制品、及成品)、应收账款、有价证券、预付款等项 目，以上 加强应收账款的管理，重在抓好分析评估和追踪控制。一是 项目皆属业务经营所必需，故流动资金又称为营业周转资金。随 要加强企业资信评估。选择资信状况较好的客户，对于应收账款 着我国市场经济的发展 ，企业对资金需求量增加 ，资金紧张的问 的回收具有决定因素。二是抓好经济效益考察。要科学分析考核 题已经普遍存在，所以实现流动资金的良性循环是企业得以健康 客户的经济效益、生产经营情况，要建立诚信指标体系，对不同 发展的重要条件。 信用等级的客户给予不同的信用额度。三是合理采取回款措施。 一 、 对企业流动资金短缺成因的分析 资金没有回笼时，要及时对企业进行经济状态追踪，当其出现不 1．企业间应收账款清理不及时，拖欠严重 稳定状态时可以采取销售折让等优惠收回资金。 随着市场经济的飞速发展，各企业为了扩大销售、争夺市场， 2．加强货币资金管理，提高资金利用率 采用降低赊销信用标准的方式来争取客户，这种竞争的结果会增 在货币资金管理上，企业应注重强化对资金的使用效益，提高 加应收账款回收风险。若企业对应收账款的系统监督和管理上存 资金的利用率。企业应根据生产经营实际情况，科学的探寻流动资 在漏洞，既会出现销售货款不能及时收回的问题，也不可避免地 金的合理持有范围，当企业资金低于合理持有范围时，应盘活资金 产生了一些不良债务，导致资金损失。 存量从而提高资金使用效率，例如采取措施处理积压产品。当企业 2．存货周转期长，资金周转不畅 资金高于合理持有范围，可以考虑组织货币资金的投资，将多余部 企业没有采取科学的管理方法 ，无存货计划、无存货定期监 分或暂时闲置部分投资于短期有价证券，进一步增加经济效益。 督及检查制度，对Et常存货管理不到位，没有确定合理的存货储 3．加强和完善企业内部管理 备量，就会占用大量资金，影响正常生产经营的同时也造成资金 一 是要加强原材料采购管理，原材料的采购在满足生产需要 周转不畅，影响资金额使用效率。另外，也存在部分企业缺乏市 的情况下，要以 “低成本、低库存”为原则，降低资金占用。二 场了解，盲 目生产、销售不顺利形成积压的问题，从而导致造成 是要加强生产管理。通过采用先进的工艺技术、科学合理确定消 资金的严重沉淀，加剧了流动资金的紧张局面。 耗定额等方式，节约消耗、提高产品合格率和优质率。三是要加 3．企业流动资金来源结构单一 强销售管理，拓宽产品销售渠道，减少产品积压，实现资金的良 我国企业一般以向银行贷款作为主要的筹资渠道，对银行依 性循环。四是要加强财务管理，进行科学、准确的经济核算，向 赖度较高。当市场经济、金融环境的变化影响企业的经营稳定性 决策者提供有参考价值的财务分析报告。 的时候，会增加企业的银行还款的不确定性，而银行以稳健经营 4．改善企业外部经济环境 为宗旨，银行为了规避风险而对企业降低贷款额度，从而阻断了 企业是社会的组成部分，企业的发展需要一个良好的外部环 企业的主要融资渠道，加大了企业融资难度。 境。企业外部环境的改善是解决流动资金短缺的一个重要方面， 4．企业内部经营管理不善