浅析企业集团的资金集中管理.pdfVIP

黼鞲黼黼黼麟黼麓嘲霞管理麓霞 浅析企业集团的资金集中管理 口胡卓也 浙江省国际贸易集团有限公司 摘【 要】资金集中管理是现代企业管理的重要组成部分。近年来，国资委为提升国有大型企业财务风险控制能力，强化资金监 管，一直在大力推行资金集中管理。国资委各部 门及省市还曾召开过 “国有大型集团公司资金集中管理”研讨会，总结国有大型集团 企业资金集中管理工作的成功经验。财政部颁布的 《企业财务通则》与 《企业内部控制规范》也均明确支持有条件的企业实行资金集 中管理。本文简要介绍了资金集中管理的功能和模式，探讨 目前企业集团资金集中管理存在的现象和问题 ，并就存在问题提出完善 措施 。 【关键词】企业集团；资金集中管理；完善措施 企业集团资金集中管理是指将整个集团各个成员公司的资 集团总部的财务部门，成员单位不对外单独设立账号，一切资金 金归集到集团总部，在集团总部设立专职部门代表集团公司实 进出都通过集团总部进行。该模式适用于母子公司联系高度紧 施对资金的统一调度、管理、运用和监控。近年来，国资委为提升 密的企业集团。由于审批权高度集中，有助于企业的集权管理， 国有大型企业财务风险控制能力，强化资金监管，一直在大力推 但不利于发挥成员公司的积极性。 行资金集中管理。财政部颁布的 企《业财务通则》与 企《业内部控 2．拨付备用金 制规范》均明确支持有条件的企业实行资金集中管理。笔者 目前 拨付备用金是指各成员公司不设立财务部门，所有成员公 所就职的省属大型企业集团也于去年成立了资金营运中心，实 司的现金收入还是集中在集团总部的银行账户。成员公司的现 行资金集中管理。现将本人在实际业务中所感受的集团资金集 金支出则由集团总部预拨备用金。成员公司在企业集团规定的 中管理的功能、模式、存在问题及相关措施分析如下。 额度内有一定的资金决策权。该模式与统收统支相比能增加成 一 、资金集中管理的主要功能 员公司的用款灵活性，也会相应调动成员公司的积极性。 资金是企业的根本，资金管理是企业各项管理的重中之重。 3．总部结算中心 资金集中管理在强化集团管理、优化资源配置、节约资金成本 ， 结算中心是由企业集团总部设立的办理内部各成员企业现 增强集团后续发展能力等方面能发挥巨大作用，对充分发挥集 金收付和往来结算业务的专门机构，成员公司拥有各自的财务 团上下资金的协同效应，实现母子公司利益共赢具有重大意义。 部门，拥有独立的银行账号。但成员公司无权对外融资，由结算 1．加强资金监控 中心统贷统还。该模式有利于集团内部资金调剂和安排，且成员 集团总部可以利用银行网银系统进行银企直连，在银行支 企业有一定的自主权，在 目前企业集团中较多采用。 持下将企业的资金管理系统或财务信息系统与银行信息系统实 4．财务公司 现对接，可以实时检测账户资金信息，随时了解成员公司的资金 财务公司为独立的法人企业 ，是与其他成员公司平级的经 进出情况，实行动态监控。通过资金集中管理，总部可以实现对 营银行业务的非金融机构。财务公司的成立需具备一定条件 ，需 成员公司所有银行账户的监管，防范资金风险。 接受银监会的监督。财务公司的职能是多元化的，是集结算、投 2．增强企业实力 融资、信贷等一体的资金管理机构。大型企业集团组建财务公司 资金的集中化必然带来资金的规模效应。从与银行合作的 有利于增强集团整体实力。 角度看，集团旗下企业规模、效益参差不齐，与银行沟通能力也 以上四种模式各有优缺点及适用条件，在实际操作中，企业 高低不一，具体如银行授信规模、银行中间费率、保证金比例等 集团应当结合集团发展阶段、企业规模 、组织管理体系、财务信 待遇差别较大，资金集中管理有利于集团整合资源，增强企业整 息化水平等要素来选择适合 自身条件的资金集中管理模式。 体实力。能提高集团议价能力，可依靠集团整体实力取得银行的 三、完善资金