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霉嚣 论集团企业资金管控体系的构建 叶文锋 广东溢华汽车集团有限公司 【摘 要】目前我国越来越多企业已经组建成企业集团，继续沿用传统的资金管理方式已经不能满足集团企业发展要求，必须构建完 善的集团企业资金管控体系，保证集团资金运转的安全与高效。本文首先分析 了传统资金管理方式带来的问题，然后提出集团企业资金 管控体系的三个层面，同时从实务的角度提出构建集团企业资金管控体系的具体方法。 【关键词】集团企业 ；资金管控 ；资金集中 近年来随着我国经济的持续转型升级，众多企业已经发展成为 1．现金控制系统 企业集团，采用集团化的运营方式，努力提高规模经济效益及资源 集团企业的现金控制系统的目的是实现资金的集中管理。根据我 利用效率。资金作为企业运营的血液，因此提高资金使用效率是集 国管理实践，结算中心模式比较适合多数集团企业采用。结算中心是 团化运营的主要 目标之一。然而许多企业虽组建了集团，却仍沿用 集团企业在内部设立的资金管理机构，通常设立在财务部门，负责办 传统单一企业的资金管理方式，在运营过程中呈现出许多问题，不 理集团各成员企业现金收支及往来。设立结算中心需把握以下几点 ： 能适应 日益变化的内外部环境。因此，集团企业亟需建立一套安全、 ’(1)集团成员企业所有银行账户由结算中心代为管理，未经集 严密、高效的资金管控体系，以不断提高资金使用效率。 团总部批准，各成员企业不得另外开立银行账户。 一 、 集团企业传统资金管理的局限性 (2)除少量备用金外，成员企业的一切收支由结算中心进行转 集团企业采用传统资金管理方式易发生以下方面的问题 ： 账结算。 1．多头开户、资金分散、利用效率低下 (3)结算中心统一向金融机构开展授信融资。 有案例披露，一集团公司合并报表显示有6亿货币资金，但却 (4)结算中心根据全盘资金信息，结合集团及成员企业的营运 因不能及时支付5000万货款导致违约被索赔。究其原因，6亿元 情况，进行资金预测与资金调度。 资金分散在下属各公司的近500个银行账户中，难以及时调度。 2．现金计划预测系统 2．资金体外循环，致使内控失效 集团企业的现金计划预测系统是集团企业以资金收支计划为指 集团企业层级多，架构复杂，信息传输渠道易被干扰，导致操作层 导，对各成员企业的收支进行监控、分析、考核。成员企业定期上 与集团管理层信息不对称，致使资金体外循环，内部控制难以有效实现。 报资金计划，集团总部汇总统筹后按照批准后的资金计划拨付资金。 3．现金流预算不及时、不准确 现金计划预测系统的作用一是进行现金流量分析，使管理者确 由于资金信息滞后，难以做到及时准确的现金流量预测，致使 定合理的资金余额，避免余额太大影响资金使用效率，太小造成支 事前计划、事中控制、事后分析的工作难以有效执行。 付危机的局面。第二，对资金区别用途进行监控，对不同用途资金 4．无效财务费用增加 采用不同管控手段。第三，作为绩效考核的指标。 集团企业一般都存在大量的内部交易，一方面易形成内部三角 现金计划预测系统的运作流程如下 ： 债，另一方面大量内部交易通过银行处理形成大量财务费用，加大 (1)集团各成员企业填报资金收支计划，集团结算中心进行汇 了集团企业的负担。 总、平衡，对成员企业资金收支计划进行审核。 综上所述，集团企业一旦组建，就必须重视资金管理的重要性， (2)集团结算中心必要时进行资金收支计划进行调整，确定最终 真正实现集团协同效应，否则就失去了组建集团企业的意义。因此， 的资金收支计划。各成员企业在最终审核前可以修改自己的资金计划。 集团企业必须构建多层次的资金管控体系。 (3)所有的成员企业资金收支计划通过审核后，生成全集团的 =、集团企